Kiến thức buổi 23+24

Mua hàng hóa, dv ko cần hóa đơn nhưng cần lập bảng kê 01/TT96

Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;

cá nhân cư trú,có thu nhập tại nc ngoài và đã nộp thuế tại nc ngoài thì xử lý: tính thuế tncn toàn cầu, số thuế tncn tương ứng theo luật vn đối với thu nhập tại nc ngoài, lấy mức Min giữa thuế tncn đã nộp tại nc ngoài và số thuế tncn tương ứng thu nhập nc ngoại theo luật vn(thu nhập nc ngoài* số thuế tncn pai nộp theo tổng thu nhập toàn cầu)/tổng thu nhập toàn cầu

Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra;

Trường hợp đc miễn giảm thuế TNCN

Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra

Đối với hđ xây lắp, hoặc thực hiện thi công theo công trình thì pai theo dõi dthu, giá vốn theo công trình
những cp chung phải phân bổ theo tiêu thức phù hợp thường là theo dthu hoặc giá trị theo hợp đồng

tối ưu BHXH, BHYT

Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;

Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra;

Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).”

Nếu ko lập bảng kê 01 thì bị loại khỏi cp hợp lý hợp lệ

thiên tai

khó khăn

giảm ko dc giảm quá số thuế pai nộp

ko vượt định mức, dự toán

phải có định mức

đưa phần chênh lệch giữa lương thực trả và lương đóng bhxh vào 15 khoản phụ cấp ko đóng bhxh và lương KPI

Thuế TNCN từ cho thuê TS
TT92

dTHU <100 TR miễn thuế TNCN

DTHU TỪ 100TR trở lên mức thuế suất là 5 %

Chịu Thuế TTDB

Kinh doanh casino

vàng mã,hàng mã trừ đồ chơi trẻ em

kinh doanh karaoke, vũ trường, massege

Doanh nghiệp TM ko chịu

bài lá ,bia, rượu, thuốc lá, xì gà....

xe oto dưới 24 chỗ ngồi

kinh doanh đặt cược

kinh doanh golf

một số trường hợp dc khấu trừ

nhập khẩu NVL có thuế TTĐB--> dùng để sx ra hàng chịu thuế TTĐB, nhưng mình sẽ dc trừ với số thuế TTĐB tương ứng với số lượng đã dùng nhập khẩu.

Thứ tự tính thuế khi nhập khẩu

1/thuế NK
2/thuế TTĐB
3/ Thuế GTGT

Phải nhập đã rồi mới tiêu dùng, rồi mới gtgt là khâu cuối cùng

Thuế tài nguyên

giá tính thuế tài nguyên là giá bán nếu giá giá ủy bán<giá bán là giá ủy bán nếu giá ủy bán > giá bán

dựa vào sản lượng khai thác* giá bán

cty khái thác đá (tài nguyên)nhưng về sx ra 1 mặt hàng khác để bán, thì đá đó là tài khoản 152 (152 do mình tự khai thác, ko có hóa đơn nên nó cũng dc coi như 155 bán thành phẩm), nếu bán đá lun thì cho vào 155 (ko qua sx nữa), nếu 152 thì mình vẫn pai tính giá thành của nvl này

=sản lượng khai thác giá tính thuế tài nguyên mức thuế

tập hợp chi phí
thuốc nổ, nhân công, giấy phép khai thác tài nguyên, hoàn thổ.... pai có 1 bảng tính giá thành của sp đá này

Thứ tự xử lý tiền thuế

những cái nào cấp bách thì ưu tiên,mang tính chất time, cái nào có trước nộp trước

Tiền thuế nợ, tiền thuế truy thụ, tiền chậm nộp, tiền thuế phát sinh, tiền phạt

luật quản lý thuế mới TT156, điều 29

khi cty phát hành cổ phiếu ra công chúng rồi, sau đó mua lại bằng mệnh giá thì hạch toán N419/C111,112, chính là cổ phiếu quỹ

Lãi của hđ bđs ko dc bù trừ với lỗ của hđ sx kd, ngược lại thì dc

Vì liên quan tới vấn đề ưu đãi thuế, bđs dc thuế quy vào thu nhập khác-->ko dc ưu đãi thuế

BĐS kê khai riêng

chuyển nhượng vốn

chuyển nhượng phần vốn góp =20%*(giá mua -các chi phí)

chuyển nhượng chứng khoán=0.1%*giá trị giao dịch

NĐ125 luật quản lý thuế

click to edit