Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Buổi 23, 24 - Coggle Diagram
Buổi 23, 24
Kiến thức ôn tập
-
-
DN được xét giảm thuế TNDN với các trường hợp gặp khó khăn, thiên tai, dịch bệnh,...
Số thuế giảm không lớn hơn số thuế phải nộp
Tối ưu hóa BHXH
Tận dụng phần chênh lệch giữa lương thực trả và lương đóng BH đưa vào các khoản phụ cấp, hỗ trợ không chịu thuế TNCN
-
Trường hợp mua hàng hóa không có hóa đơn, nhưng được lập bảng kê 01 theo thông tư 96
mua hàng nông lâm thuỷ hải sản do người trực tiếp sản xuất đánh bắt nuôi trồng (không qua thương lái)
-
-
Công ty phát hành cổ phiếu ra công chúng rồi mua lại: Hạch toán Nợ TK419/ Có Tk 111,112
Nếu có chi phạt hợp đồng kinh tế, thì phải xem có khoản thu phạt hợp đồng kinh tế không để bù trừ ra thu nhập khác trước khi tính chi phí hợp lí hợp lệ.
-
Thuế tài nguyên
Thuế tài nguyên đánh trên đối tượng khai thác tài nguyên, nên đơn vị khai thác là người nộp thuế tài nguyên, đơn vị kinh doanh thương mại không chịu thuế tài nguyên
Nếu DN khai thác tài nguyên làm NVL để sản xuất, thì phải tính giá nhập kho NVL (tập hợp chi phí nhân công, thuốc nổ, thuế tài nguyên, phí BVMT, phí hoàn thổ...)
Thuế tài nguyên đánh trên sản lượng khai thác và giá bán (tính theo giá bán hoặc giá niêm yết của ủy ban tỉnh, tùy thuộc vào giá nào cao hơn)
-
Thứ tự tính thuế của các hàng hóa chịu thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế GTGT
-
-
-
Đối tượng chịu thuế TTĐB
Hàng hóa
-
Bài lá, vàng mã, hàng mã (ngoài trừ hàng mã đồ chơi trẻ em và đồ dùng dạy học)
-
Xăng các loại, Xe mô tô 2 bánh, 3 bánh có dung tích xilanh từ 125cc trở lên
Tàu bay, du thuyền, Xe oto dưới 24 chỗ ngồi kể cả ô tô chở ng và chở hàng
Dịch vụ
-
Casino, trò chơi điện tử, trò chơi xổ số, cá cược,...
-
Hàng mã, vàng mã chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ đồ chơi trẻ em và đồ dùng dạy học)
Thu nhập từ bán sản phẩm làm ra tử công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam theo quy định của pháp luật và hướng dẫn của Bộ Khoa học và Công nghệ được miễn thuế TNDN Tối đa không quá năm (05) năm kế từ ngày có doanh thu bản sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam
Thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ trong 1 số trường hợp: Mua NVL chịu thuế TTĐB về sản xuất ra 1 sản phẩm chịu thuế TTĐB thì số thuế TTĐB đầu ra sẽ được khấu trừ với số thuế TTĐB đầu vào (nếu chưa sx hết thì khấu trừ theo tỉ lệ NVL đã sử dụng)
Đối tượng nộp thuế TTĐB là đơn vị sản xuất hoặc nhập khẩu hàng hóa chịu thuế TTĐB, các đối tượng kinh doanh thương mại thì không phải chịu nộp thuế TTĐB
Thuế nhà thầu DN nộp thay cho đối tác nước ngoài, có quy định rõ trong hợp đồng với phần thu nhập nhà thầu nhận được không bao gồm thuế thì phần thuế này được trừ khi tính thuế TNDN
Thứ tự nộp các loại thuế ưu tiên theo tính cấp bách trước, rồi đến thời hạn.
Sau khi nhận quyết định ấn định thuế của cơ quan thuế, trường hợp người nộp thuế không đồng ý với số thuế do CQT ấn định thì người nộp thuế phải nộp số tiền thuế trên cơ sở tính toán của người nộp thuế và yêu cầu cơ quan quản lý thuế giải thích về việc ấn định thuế
Thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp chịu thuế suất 20% tính trên phần chênh lệch giá chuyển nhượng và giá mua.
Khoản hỗ trợ của DN người lao động nữ có hoàn cảnh khó khăn đang nuôi con nhỏ không được trừ khi tính thuế TNCN vì không có quy định.
Khoản hỗ trợ người lao động và thân nhân người lao động của người sử dụng lao động cho mục đích điều trị bệnh hiểm nghèo được trừ khi tính thuế TNCN
-
-
Người nộp thuế được cơ quan thuế chấp thuận gia hạn nộp thuế thì trong thời gian được gia hạn nộp thuế không tính tiền chậm nộp tiền thuế đối với số tiền thuế được gia hạn
-
Lỗ chênh lệch tỷ giá hồi đoái do đánh giá lại các khoản nợ phái trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
Trường hợp đã quá thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế thì người nộp thuế không bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, tiền chậm nộp tiền thuế vào NSNN trong thời hạn I0 năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm