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RÉGIMEN IMPOSITIVO - Coggle Diagram

- - - - Nacionales
        
        ej. ganancias
        
        ej. IVA
      - Provinciales
        
        ej. ingresos brutos
      - Municipales
        
        ej. tasas abonadas como contraprestación de un servicio público
  - - - "dinero que se le paga al Estado como contraprestación de un servicio público específico"
      - ej. por habilitación de negocios, seguridad e higiene, ABL, sellos judiciales
    - - "dinero que se debe pagar al estado por constituir un beneficio particular para las personas alcanzadas por el tributo gracias a una obra o gasto público"
  - - - mensual
        
        ej. IVA, monotributo
      - anual
        
        ej. Ganancias, Bienes personales
    - - según el número verificador del CUIT
- - - - Inscribirse en la AFIP
      - presentar la DDJJ en los plazos y formas determinados por los entes de recaudación
      - pagar el tributo en las fechas correspondientes
    - - SUJETOS REALES
        
        N° IDENTIFICA SEXO + DNI + N° VERIFICADOR
        
        Masculinos
        
        20 y 24
        
        Femeninos
        
        23 y 27
      - SUJETOS IDEALES
        
        N° IDENTIFICA SOCIEDAD + N° ASIGNADO POR AFIP + N° VERIFICADOR
        
        30 o 33
- - - - SALDO A PAGAR / DESCONTAR MES SIGUIENTE
        
        = Débito Fiscal - Crédito Fiscal
        
        DF
        
        base imponible x alícuota
        
        CF
        
        gravamen facturado + gravamen aplicado a los dtos., bonificaciones, quitas y devoluciones ganadas
    - - ventas de cosas muebles
      - locaciones y prestaciones de obras, servicios y financieras
      - importaciones definitivas de bienes muebles gravados
    - - toda transferencia a título oneroso que implique la transmisión del dominio de una cosa mueble (venta, permutación, etc.)
      - desafectación de cosas muebles de la actividad gravada con destino a uso y/o consumo particular de los titulares de la misma
      - operaciones de comisionistas y cosignatarios que operan bajo nombre propio a cuentas de terceros
    - - hagan habitual venta de cosas muebles o comercio accidental
      - realicen en nombre propio en favor de terceros compraventas
      - importación de cosas muebles defintivamente
      - empresas constructoras
      - prestación de servicios gravados
      - locadores gravados
      - sobre quienes recae la obligación tributaria
    - - Nacimiento
        
        VENTAS: entrega del bien o emisión de la factura
        
        SERVICIOS Y LOCACIONES DE OBRAS Y SERV.: al terminar la ejecución o prestación o al momento de la percepción del precio
        
        OBRAS SOBRE INMUEBLES PPIOS: transferencia a título oneroso
        
        IMPORTACIONES: al ser definitiva
        
        LOCACIÓN DE COSAS: al devengarse el pago
      - Cálculo
        
        PRECIO NETO VENTA/LOCACIÓN/PRESTACIÓN
        
        -
        
        DESCUENTOS / BONIFICACIONES
        
        +
        
        INTERESES/ACTUALIZACIONES/COMISIONES
    - - RESPONSABLE INSCRIPTO
        
        "quienes se inscriban y en el año inmediato anterior al periodo fiscal corriente hayan hecho operaciones por un monto superior a: "
        
        VENTA DE BIENES
        
        $2.609.240,69
        
        VENTA DE SERVICIOS
        
        $834.957,00
        
        SUJETOS EXCLUIDOS DEL MONOTRIBUTO
        
        EMISIÓN FACTURAS
        
        A
        
        B
      - MONOTRIBUTISTA
        
        impuesto incluido en el monotributo de su pago mensual fijo según su categoría
        
        EMISION FACTURA
        
        C
      - EXCENTO
        
        realizan operaciones con bienes y servicios exentos relativo al débito fiscal; sus proveedores le facturan IVA
        
        EMISIÓN DE FACTURA
        
        C
      - NO ALCANZADO
        
        sujetos cuya act. económica no se encuentra bajo los objetos imponibles
        
        ej. empleado en relación de dependencia
      - CONSUMIDOR FINAL
        
        sujetos que destinan los bienes y servicios que adquieren a uso / consumo personal
    - - Tasa general
        
        21%
      - Tasa incrementada
        
        27%
        
        situaciones particulares de servicios públicos como electricidad y telefonía rural
      - Tasa reducida
        
        10.5%
        
        productos primarios, servicios médicos, importaciones de frutas, vegetales, hortalizas, etc.
- - - - se obtiene según distintos parámetros
        
        ventas anuales
        
        superficie afectada
        
        energía eléctrica consumida
        
        precio unitario máximo de los bienes comercializados
      - varía según la actividad
        
        prestaciones de servicios o locaciones
        
        resto de actividades (comerciales e industriales)
      - LINK Categorías Monotributo web AFIP
    - - en sus ventas no discrimina IVA, no lo cobra y no vale como crédito fiscal para el comprador
      - siempre emite factura C
      - debe conservar facturas de compra y venta
    - - pago simplificado de obligaciones tributarias y previsionales
      - los ingresos no generan obligaciones tributarias
      - no se exige llevar una contabilidad; solo conservar facturas de compra y venta
    - - ACTIVO CON APORTE ADICIONAL
        
        un adicional de aporte opcional para mejorar el cobro de la jubilación
      - OBRA SOCIAL
        
        denunciada al momento de la inscripción o en los 90 días siguientes
      - INICIO DE ACTIVIDADES
        
        la categoría se establecerá según la superficie afectada
      - RECATEGORIZACIÓN
        
        por cuatrimestre de calendario de forma automática
  - - - $834.957,00 para servicios y locaciones
      - $ 2.609.240,69 para otras actividades