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Aspectos Conceituais - Auditoria. - Coggle Diagram
Aspectos Conceituais -
Auditoria.
Auditoria Interna.
Isenção para informação externa.
Menor, quando comparada com a auditoria externa.
Resultado do trabalho.
Relatório de recomendações.
Objetivo principal.
Prevenção e detecção de falhas nos controles internos.
Executor.
Funcionário da empresa.
Auditoria Externa ou Idependente.
Resultado do trabalho.
Emissão de relatório
Objetivo principal.
Exame das DCs com evidenciação da adequação dos números apresentados pela empresa auditada na data do balanço através do relatório.
Executor.
Funcionário da empresa de auditoria independente.
Isenção para informação externa.
Maior, quando comparada com a auditoria interna.
Tipos de Auditoria interna.
De compliance.
De sistemas.
Operacional.
Fiscal e tributária.
Contábil.
De qualidade e ambiental.
Comitê de Auditoria Estatutária (CAE).
Possuir meios para receber denúncias, inclusive sigilosas, internas e externas à companhia, em matérias relacionadas ao escopo de suas atividades.
Possuir coordenador, cujas atividades devem estar definidas no regimento interno.
Ser órgão de assessoramento vinculado diretamente ao conselho de administração
Ser previsto no estatuto da companhia.
A carreira do auditor externo.
Ingresso.
Prova Específica para Atuação na Área de Auditoria nas Instituições Reguladas pelo Banco Central do Brasil (BCB).
Prova Específica para Atuação na Área de Auditoria nas Instituições Reguladas pela Superintendência de Seguros Privados (Susep).
Prova de Qualificação Técnica Geral.
Responsabilidades do auditor externo e do auditado.
Responsabilidade compartilhada.
Guarda da documentação e sigilo.
Registro na CVM.
Ética e postura profissional do auditor.
Competência e zelo profissional.
Confidencialidade.
Objetividade.
Conduta profissional.
Integridade.
Comissão de Valores Mobiliários (CVM)
Lei 6.385/76.
Assegurar o funcionamento eficiente e regular dos mercados de bolsa e de balcão.
Evitar ou coibir modalidades de fraude ou manipulação destinadas a criar condições artificiais de demanda, oferta ou preço de valores mobiliários negociados no mercado.
Estimular a formação de poupança e sua aplicação em valores mobiliários
Princípios Contábeis.
Oportunidade.
Registro pelo valor original.
Continuidade
Competência.
Entidade.
Prudência.
Características.
Características qualitativas de melhoria.
Tempestividade.
Compreensibilidade.
Verificabilidade.
Características qualitativas fundamentais.
Materialidade.
Relevância e Fidedignidade.