Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BUỔI 23 + 24 (25/4) - Coggle Diagram
BUỔI 23 + 24 (25/4)
Thuế TNCN
TH nào được xét giảm thuế TNCN?: thiên tai, khó khăn...nhưng không được giảm quá số thuế phải nộp
Trong TH cá nhân cư trú có TN psinh tại NN và đã nộp thuế TNCN tại NN thì phần thuế TNCN tại NN đc xử lý ntn? >> Thu nhập toàn cầu, sẽ cộng với phần TN tại VN để tính thuế TNCN, và phần thuế đã nộp ở NN sẽ được trừ nhưng ko được vượt quá so với phần thuế tương ứng tính theo luật ở VN.
DT từ hoạt động cho thuê TS (nhà), dưới 100tr miễn thuế TNCN, >100tr thuế suất là 5%
Thuế TNCN phải nộp đối với TN từ chuyên nhượng phản vốn góp của cá nhân cư trủ được xác định: [Giá chuyển nhượng trừ (-) Giá mua trừ (-) Các chi phí hợp lý liên quan đến việc chuyển nhượng] nhân (x) thuế suất 20%
-
Doanh Nghiệp
Trường hợp nào mua HH ko cần hóa đơn nhưng cần lập bảng kê 01 TT96? >>> Các mặt hàng nông lâm thủ hải sản từ người trực tiếp đánh bắt, nuôi trồng...
Đối với hoạt động theo ctrinh, xây lắp phải theo dõi DT, GV ntn?: theo dõi theo công trình, chi phí phân bổ hợp lý theo ctrinh, hóa đơn đâò vào nào cho ctrinh nào, ko vượt định mức, dự toán
Để tối ưu BHXH, BHYT thì cần tận dụng cái gì?: Xây dựng lương KPI, đưa vào các khoản hỗ trợ ko tính BHXH
THUẾ TNDN
Theo pháp luật thuế TNDN, thu nhập từ bán sản phẩm làm ra tử công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam theo quy định của pháp luật và hướng dẫn của Bộ Khoa học và Công nghệ được miễn thuế TNDN trong thời gian:
Tối đa không quá năm (05) năm kế từ ngày có doanh thu bản sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam
Doanh nghiệp được tỉnh vào chỉ phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đổi với khoản chi : Thuế TNDN nộp thay nhà thầu nước ngoài trong trường hợp thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoải, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế TNDN(TT96)
Hoạt động BĐS lỗ thì đc bù trừ với lãi hoạt động sản xuất KD. Nhưng Không được bù trừ lãi thu nhập hoạt động chuyên nhượng BĐS với lỗ của hoạt động sản xuất kinh doanh. BĐS kê khai riêng
Thuế TTĐB
Người nộp thuế TTBĐ thì là người sản xuất mặt hàng chịu thuế TTDB và những doanh nghiệp nhập khẩu mặt hàng chịu thuế TTBĐ. DN kinh doanh, thương mại thì ko chịu thuế TTĐB
Các đối tượng:
Hàng hóa: Bài lá, bia, rượu, điều hòa >9000TBTU, vàng mã, xe phân khối, xe oto dưới 24 chỗ ngồi
Dịch vụ: sổ xố, casino, vũ trường, karaoke, đặt cược ....
1 số TH được khấu trừ: thuế TTĐB đầu ra được khấu trừ với thuế TTĐB đầu vào. VD mua nguyên vật liệu chịu thuế TTĐB thì đc khấu trừ tương ứng với đầu ra cho phần NVL đã sx.
Thứ tự thanh toán tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt được quy định như sau:
a) Tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp quá hạn thuộc đối tượng áp dụng các biện pháp cưỡng chế;
b) Tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp quá hạn chưa thuộc đối tượng áp dụng các biện pháp cưỡng chế;
c) Tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp phát sinh.”
Thuế Bảo vệ Môi trường
Theo pháp luật thuế bảo vệ môi trường, thuế bảo vệ môi trường phải nộp được tính theo công thức: . = Số lượng đơn vị hóa tỉnh thuế nhân (x) với Mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóa