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CONTROL ADUANERO
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MÉTODOS DE CONTROL
Control de Movimientos
Control de traslado, control de la carga cuando está desde el proceso que se declara en la administración. Medidas aplicables a las mercancías o medios de transporte antes o posterior a llegada o partida, o durante régimen aduanero hasta que sean despachadas.
Normas 6.5, 6.6 y 6.10 del Convenio de Kyoto
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Control Documentario
Control propiamente de la documentación que involucra los movimientos. Permite el cumplimiento de las disposiciones de la ley y efectúa la validación de cumplimiento de procedimientos a través de perfiles de riesgo. Permite a la aduana decidir en relación con el despacho, saber si las mercancías requieren o no atención especial.
A nivel de procesos de fiscalización, si bien es cierto, ya los procesos han pasado por tamizaje de la Dirección de Gestión de Riesgo y han sido direccionados al previo, se relaciona con control inmediato.
Las mismas mercancías presentan si se está cometiendo una elusión o defraudación, alterando documentos falsos, ya que mercancías es el objetivo que dice si lo que facturaron es real o no.
Perfilamiento a nivel de Dirección de Riesgo con el control de la documentación es de suma importancia
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Convenio de Kyoto, Norma 3.6: consiste en verificar la consistencia entre la declaración y los documentos de transporte o comerciales
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Control Posteriori DUAS
Verificación de la consistencia documental que se realiza después del despacho de las mercancías. Incluye asientos contables después de verificación.
Control de Auditorías
Aplicación de una técnica, de metodología que proporciona una visión detallada y clara de cada una de las transacciones relativas a la Aduana.
Se analizan libros contables, información con auxiliares y se comienza a comparar para determinar si lo que se declara en la Aduana coincide con los libros contables.
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MOMENTOS DE CONTROL
A Pririori
Control ejercido por funcionarios de la División de Fiscalización con base en criterios predefinidos sobre operaciones aduaneras durante el despacho de mercancías y antes de la asignación del tipo de verificación.
Durante
Posterior al Levante y sobre operaciones, declaraciones determinaciones auxiliares, entre otros
A Posteriori
Es el control que la Administración Aduanera puede realizar una vez que las mercancías ya se encuentran en propiedad del dueño o consignatario
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