Respuestas del auditor a los riesgos valorados
Objetivo
El objetivo del auditor es obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a los riesgos valorados de incorrección material mediante el diseño e implementación de respuestas adecuadas a dichos riesgos.
Definiciones
Procedimiento sustantivo Procedimiento de auditoría diseñado para detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones
Pruebas de controles Procedimiento de auditoría diseñado para evaluar la eficacia operativa de los controles en la prevención o detección y corrección de incorrecciones materiales en las afirmaciones.
Respuestas globales
El auditor diseñará e implementará respuestas globales para responder a los riesgos valorados de incorrección material en los estados financieros
Para el diseño de los procedimientos de auditoría posteriores que han de ser aplicados, el auditor
Considerará los motivos de valorización otorgada al riesgo de incorrección material en las afirmaciones para cada tipo de transacción, saldo contable e información a revelar
Prueba de controles
Los procedimientos sustantivos del auditor deberán incluir
Obtendrá evidencia de auditoría más convincente cuando mayor sea la valoración del riesgo realizada por el auditor.
El auditor diseñará y realizará pruebas de controles con el fin de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre la eficacia operativa de los controles relevantes
Procedimientos sustantivos
El auditor considerará si deben aplicarse procedimientos de confirmación externa a modo de procedimientos sustantivos de auditoría.
Examinar los asientos de importancia relativa del diario y otros ajustes realizados durante la preparación de los estados financieros.
Hacer coincidir o conciliar los estados financieros con los registros contables subyacentes.
los siguientes procedimientos de auditoría relacionados con el proceso de cierre de los estados financieros
La Documentación deberá incluir
Las respuestas globales frente a los riesgos valorados de incorrección material en los estados financieros,
La conexión de dichos procedimientos con los riesgos valorados en las afirmaciones
Los resultados de los procedimientos de auditoría, incluidos las conclusiones cuando éstas no resulten claras.
Bibliografía
Ruiz Velázquez Roberto. (2013, octubre 1). Respuestas del auditor a los riesgos valorados. Recuperado de https://www.gestiopolis.com/respuestas-del-auditor-los-riesgos-valorados/
Actividad 3, Unidad V.
José Alberto Vázquez López
Normas Internacionales de Auditoría
Lunes y Miércoles 7-9am
22/04/2021