Coggle requires JavaScript to display documents.
TTNDN có thể tương ứng với phần TN tại VN và TN tại nước ngoài (tại nước ngoài thì xem đã nộp thuế chưa, nếu nộp rồi thì được trừ ra nhưng không quá số thuế tính theo thuế suất tại VN)
Thuế nhà thầu cũng có thể là Thuế GTGT, thuế TNDN chứ không phải thuế mới nhưng do nhà cung cấp là người nước ngoài, họ cung cấp tại lãnh thổ của VN, do đó họ cũng phát sinh TTNDN nhưng vì họ ở nước ngoài nên NN Việt Nam không thể thu trực tiếp từ họ được nên họ thu qua DN mà sử dụng dịch vụ đó.
QUYẾT TOÁN TTNDN (Đã hướng dẫn trong khóa thực hành A-Z)
XĐ LNKT trước thuế:
Bước 2 xác định CP không hợp lý hợp lệ, quá trình xđ CP không hợp lý hợp lệ này nên làm hằng ngày. Bởi vì hàng ngày mình phản ánh các nghiệp vụ vào phần mềm kế toán và mình phải biết được cái nào không hợp lý hợp lệ, cái này nên làm thường xuyên và nên có 1 file excel riêng để theo dõi CP không hợp lý hợp lệ và file này giữ lại để sau này thuế về ktra thì kế toán có thể chủ động đưa ra được những CP đã loại trừ để tránh trường hợp thuế loại trừ trùng.
Bước 3: Xác định các khoản TN được miễn thuế TNDN. Xem lại phần C2. Và muốn biết từng chỉ tiêu đó là gì thì CLICK chuột vào đó và bấm F1
Bước 4: Xác định chuyển lỗ. Nhớ quy định chuyển lỗ tối đa 5 năm và chuyển lỗ khi mình có lãi thôi.
Bước 5: Vào phần mềm HTKK nhập vào phụ lục 03-1A là KQKD
Sau đó vào tab TỜ KHAI ĐỂ NHẬP CHỈ TIÊU B4 (CP không hợp lý hợp lệ); sau đó nhập chỉ tiêu C2…
Bước 6: Sau khi có số thuế TNDN theo tờ khai thì vào phần mềm kế toán thực hiện bút toán N821/C3334. Sau đó vào phân hệ Tổng hợp/Kết chuyển lãi lỗ 1 lần nữa
Bước 7: Tạo BCTC định dạng XML (đã hướng dẫn rồi)
Bước 8: Vào trang thuedientu để nộp tờ khai XML mẫu 03 và BCTC
Bước 9: Nộp phụ lục thuyết minh BCTC (File word)
Hóa đơn đầu vào kê khai sót thì xử lý như thế nào?
Ví dụ: Bây giờ là tháng 4, phát hiện hóa đơn tháng 12/2020 chưa kê khai, mình sẽ kê khai vào quý 1/2021 (bởi vì chưa hết hạn kê khai Q1). Nhưng lưu ý về mặt chi phí thì mình vẫn hạch toán đúng kỳ là năm 2020, không được hạch toán năm 2021. Như vậy, giả sử BCTC đã nộp rồi thì lập lại BCTC năm 2020 và nộp lại, bởi vì nếu hạch toán CP không đúng kỳ thì cơ quan thuế sẽ không tính vào CP hợp lý, hợp lệ của năm 2021, do đó phải hạch toán vào CP năm 2020
Hóa đơn đầu ra kê khai sót thì xử lý như thế nào?
Hạch toán pần VAT đó vào N138. Sau đó mình kê khai hạch toán N133/C138. Hoặc là mình hạch toán thẳng vào N133 nếu như mình đối chiếu tờ khai lệch so với N133 và nếu mình nắm nội dung lệch do kê khai muộn thì mình giải trình với thuế bình thường, không sao cả miễn là lệch giải thích được tại sao lệch là ok
Doanh nghiệp vay tiền NH trong khi số dư tạm ứng rất lớn Trường hợp này có rủi ro gì về mặt thuế hay không?
Tiền phụ cấp thuê nhà, lưu trú nhà ở chi bằng tiền mặt thì tiền thuê nhà này có tính thuế TNCN hay không và có bị tính 15% trên tổng TNCT chưa bao gồm tiền thuê nhà hay cộng vào toàn bộ? (15% này có nghĩa là nếu vượt 15% thì không chịu thuế)
Như vậy, tiền thuê nhà cộng vào TNCT nhưng không quá 15% tổng TNCT chưa bao gồm tiền thuê nhà (Trường hợp này mình trả thay, trả hộ chứ thực chất NLĐ không được nhận bằng tiền)
Đối với TK 152, 153, 156 có thực sự công ty mình phải có kho và thủ kho hay không?
trong thực tế mình ko có phiếu xuất kho, mà PXk in ra từ phần mềm
Còn việc xuất kho ntn: nhiều cty phải sử dụng phương pháp kiểm kê định kỳ để xđ được lượng xuất kho. VD: clo, flo trong bể bơi, NVL trong nhà hàng
Định mức chỉ là cái để mình tính toán dự tính còn số liệu suất kho phải theo thực tế
Công thức: Lượng tồn trong kỳ + lượng nhập trong kỳ - lượng tồn kiểm kê => lượng xuất kho thực tế trong kỳ
TK 242 giá trị CCDC <30 triệu, quy định thời gian phân bổ như thế nào?
Tương tự Chi phí sửa chữa lớn cũng phân bổ từ 36 tháng trở lại. Và CP SCL thường đưa vào TK 242 vì CP SCL không dễ gì để được hạch toán tăng TSCĐ. Ví dụ sửa chữa văn phòng công ty.
Lưu ý: hiện nay không sử dụng TK142, ngắn hạn hay dài hạn đều dùng 242. Nếu muốn phân loại ngắn hạn hay dài hạn thì tạo TK cấp 2: 2421- ngắn hạn; 2422-dài hạn.
TSCĐ dùng cho công ty sản xuất nếu như không có thành phẩm sản xuất trong kỳ thì có rủi ro gì?
Nhớ quy định về khung khấu hao theo TT45
Nhớ khái niệm khấu hao nhanh: có nghĩa là thay vì khấu hao theo thgian bình thường thì khấu hao nhanh hơn để tăng chi phí khấu hao nhanh hơn để mà hết giá trị còn lại nhanh hơn. Điều kiện để được khấu hao nhanh là sau khi khấu hao nhanh là KQKD không được lỗ và trình bày chính sách khấu hao nhanh này trong thuyết minh BCTC bởi vì để đảm bảo nguyên tắc nhất quán về mặt chính sách do đó nếu thay đổi chính sách ước tính thì phải thuyết minh rõ. Vì số liệu cần phải có sự so sánh được thì chính sách phải nhất quán, do đó nếu thay đổi chế độ kế toán ước tính thì phải thuyết minh sự thay đổi đó, mà sự thay đổi đó ảnh hưởng đến số liệu như thế nào so với chính sách cũ do đó cần phải thuyết minh.