Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Thuế TNDN - Coggle Diagram

- - - - Lỗ đánh giá chênh lệch tỉ giá vào thời điểm cuối năm của tiền mặt
      - Lãi vay khi tiền mặt tồn ảo
      - Lỗ đánh giá chênh lệch tỷ giá với số dư ngoại tệ tiền gửi ở NH
      - TK 141 tồn lớn quá mà phát sinh CP lãi vay thì lãi vay loại trừ
      - CP tiêu hao nvl vượt định mức đối với những vật tư dc NN quy định về định mức
      - không thanh toán bằng chuyển khoản nếu hóa đơn trên 20 triệu
      - Vật tư vượt dự tóan trong xây dựng bị loại trừ
      - Khấu hao TSCĐ ko phục vụ cho hoạt động SXKD
      - Phạt vi phạm hành chính
      - Khấu hao của xe ô tô chở người dưới 9 chỗ ngồi (tương ứng với phần NG vượt 1.6 tỷ) ( xe này ko phục vụ cho hđ kinh doanh vận tải, du lịch)
      - Chi phí hoạch toán ko đúng kì,
      - Khấu hao TSCĐ vượt khung khấu hao bị loại trừ
      - KH TS tạm ngừng kinh doanh ( ko nằm trong TH tạm ngừng do di dời, tạm dừng do mùa vụ, sửa chữa)
      - Lỗ do đánh giá lại chênh lệch tỷ giá khoản phải thu khách hàng. Dư nợ 131
      - Trích lập dự phòng nợ phải thu, ko có hồ sơ, hồ sơ ko đủ , ko đúng theo quy đinh
      - CP lương chưa đc hạch toán trước 31/3 năm sau.
      - Các khoản thưởng, phụ cấp, phúc lợi cho NLĐ mà ko có quy chế
      - Lương của chủ DN tư nhân, cty TNHH 1 TV, thù lao HĐTV, hội đồng quản trị. Mà những ng này ko trực tiếp tham gia điều hành công ty.
      - CP chơi gold bị loại trừ
      - CP lãi vay tương ứng với phần vốn điều lệ góp thiếu
      - CP lãi vay đối vs những khoản vay k phải vay từ tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế mà tương ứng phần vượt 150% lãi suất cơ bản của ngân hàng nhà nước
      - CP quản lí nộp cho cấp trên
      - Các khoản chi mua BH ko bắt buộc nhưng chưa thực hiện đóng đầy đủ BH bắt buộc
      - Giả sử cty có GDLK thì lãi vay vượt 30% ebitda sẽ k được tính vào CP tính thuế năm nay mà sẽ được chuyển vào năm sau.