Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
buổi 21-22 THUẾ TNDN - Coggle Diagram
buổi 21-22 THUẾ TNDN
Khoản chi phí không hợp lệ ( 37 khoản) , những khoản thường gặp:
-
-
-
CP tiêu hoa NVL vượt định mức đối với những vật tư được nhà nước quy định về định mức ( nếu định mức theo công ty quy định thì vẫn hạch toán vào TK632 không bị loại trừ)
-
-
Khấu hao xe ô tô chở người dưới 9 chỗ ngồi tương ứng phần vượt 1ty6 ( với điều kiện xe này ko phục vụ vận tải, du lịch, khách sạn....)-> bị loại trừ
-
-
-
Khấu hao TSCĐ tạm ngừng kinh doanh ko nằm trong các TH: tạm ngừng do di dời dưới 12 tháng, mùa vụ dưới 9 tháng , sữa chữa -> bị loại trừ
Lãi vay khi tiền mặt tồn ảo lớn ( trong TT ko nói rõ) tại sao tiền còn tồn nhiều mà vẫn đi vay-> sử dụng tiền ko đúng mục đích hoặc góp vốn chưa đủ-> CP lãi vay bị loại trừ
-
-
-
Trích lập dự phòng nợ phải thu, dự phòng giảm giá hàng tồn kho không có hồ sơ, không đúng quy định hiện hành ( TT48)
-
Khoản chi phí lương chưa được thanh toán trước 31/3 năm sau ( lưu ý: nếu có trích lập dự phòng thì khác)
-
Các khoản phụ cấp, phúc lợi cho người LĐ mà ko có quy chế ( quy định rõ trong HĐ lao động hoặc quy định của công ty)
-
-
-
Lương của chủ DN tư nhân, CT TNHH 1 thành viên, thành viên HĐQT ko tham gia trực tiếp vào việc quản lý điều hành -> bị loại trừ
Giao dịch liên kết, lãi vay vượt 30 % ebitda sẽ ko được tính vào chi phí Hợp lý năm nay-> chuyển phần dư sang năm sau
Chi phí lãi vay đối với những khoản vay ko phải vay từ tổ chức tín dụng và tổ chức kinh tế mà tương ứng phần vượt 150% lãi suất cơ bản do ngân hàng nhà nước quy định -> loại trừ
-
Khoản thu nhập khác theo luật thuế TNDN ( TT96)- thông tư 26 hợp nhất về thuế TNDN thường ko được ưu đãi
-
-
TN từ chuyển nhượng TS, thanh lý TS
-
-
-
-
-
quyết toán thuế TNDN
B1:Xác định LN kế toán trước thuế (để xdLN thì Hạch toán các bút toán vào phần mềm kế toán, thực hiện các bút toán kết chuyển cuối năm để có lợi nhuận, để kết quả kinh doanh đúng hay không phải rà soát, check lại số liệu , thủ tục kiểm tra nhanh)
-
-
-
-
thuế Nhà Thầu: Thuế TNDN có thể là thuế nhà thầu (Thuế Nhà thầu cũng là thuế GTGT hay TNDN nhưng do ng cung cấp là ng nước ngoài nên nhà nước VN ko thể thu của ng nc ngoài dc nên fai thu qua 1 DN Việt Nam làm dịch vụ đó)->vẫn là chi phí hợp lý hợp lệ khi xác định thu nhập chịu thuế
đối tượng nộp thuế: Đối tượng nộp thuế TNDN: Là DN. Tương ứng với phần thu nhập của DN tại VN và thu nhập tại nước ngoài xem thử họ đã nộp thuế ở nước ngoài chưa – nếu rồi thì trừ ra nhưng trừ không quá phần thuế tương ứng nếu phải nộp ở VN