Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BUỔI 21-22 - Coggle Diagram
BUỔI 21-22
Quyết toán thuế TNDN
Xác định LNKT trước thuế, trc hết phái hạch toán đầy đủ các bút toán vào PM, thực hiện k/c lãi lỗ
-
-
-
Vào HTKK nhập vào PL03-1A là KQKD, nếu có chuyển lỗ thì nhập 03-2A, nhập vào chỉ tiêu B4, xong xuôi kết xuất XML vào mẫu 03
Hạch toán chi phí thuế TNDN : N821/C3334, sau đó vào Tổng hợp kc lãi lỗ lần nữa , tạo BCTC định dạng XML, rồi vào trang thuế điện tử nộp tk XML
-
-
TK141 có số dư lớn : DN vay ngân hàng khi 141 có số dư lớn mà k thấy hoàn thì rủi ro chi phí lãi vay bị loại trừ
Tiền PC lưu trú nhà ở chi bằng TM qua lương thì tiền thuê nhà đó sẽ phải chịu thuế TNCN toàn bộ, trường hợp chịu 15% chỉ áp dụng khi cty trả thay tiền thuê nhà cho NV (có HĐ chứng từ)
-
TK 242 có giá trị dưới 30tr thì thời gian phân bổ không quá 3 năm , có thể phân bổ 6T,12T,24T, 36T
-
TSCĐ nếu dùng cho cty sx, nếu không có thành phẩm sx trong kỳ thì rủi ro chi phí khấu hao sẽ bị loại , trừ 1 số trường hợp tạm dừng do di dời (dưới 12T), mùa vụ(dưới 9T)
Chú ý khung khấu hao theo TT45, khái niệm khấu hao nhanh, điều kiện để khấu hao nhanh là KQKD k đc lỗ, và phải trình bày rõ chính sách Khấu hao nhanh trong thuyết minh BCTC, sự thay đổi đó ảnh hưởng đến số liệu như thế nào
TK HTK (152.153.156) không nhất thiết phải có kho, thủ kho, nhưng phải có người quản lý
Thuế TNDN có thể là thuế nhà thầu, Thuế nhà thầu cũng là thuế gtgt, thuế TNDN nhưng do người nước ngoài cung cấp dc hàng hóa tại VN thì DN nước ngoài phải chịu thuế nhà thầu. Trường hợp tại hợp đồng nhà thầu, Công ty thỏa thuận doanh thu nhà thầu nước ngoài nhận được không bao gồm thuế TNDN thì số tiền thuế TNDN nộp thay nhà thầu nước ngoài được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Lưu ý khi có khoản thu nhập khác và chi phí khác, thì bù trừ để tính lại khoản thu nhập khác chứ ko tính luôn chi phí đó vào chi phí đc trừ
-
Bám sát công thức, XĐ LNKT trc thuế, chi phí k dc trừ, xđ TN miễn thuế, đọc kỹ 37 khoản cp ko đc trừ
-
-
Khấu hao của TSCĐ tương ứng phần k đạt công suất thì cho vào 632, k bị loại trừ
Hóa đơn tiếp khách của năm trước mà cho vào năm nay thì bị loại trừ (nguyên tắc cp phải hạch toán đúng kỳ)