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TEORIA GENERAL DE LA TRIBUTACION - Coggle Diagram
TEORIA GENERAL DE LA TRIBUTACION
La tributación es un concepto que se articula Alrededor de algunos principios básicos, que provienen de varios enfoques: económico, jurídico, administrativo, social, entre otros orientación de la política tributaria :
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA TEORÍA DE LA TRIBUTACIÓN
Los principios de la tributación emergen de enfoques del fenómeno de la imposición desde diferentes ángulos: el económico, el jurídico, el social, el administrativo, etc. Ellos pretenden servir de pautas u orientaciones para el diseño de los sistemas tributarios, de manera que se preserven los valores o criteriosa técnicos que lo conforman
El principio de la suficiencia
El principio de la equidad
El principio de la neutralidad
Hace referencia a que el sistema tributario debe contar con una estructura técnica que le sea funcional, que imponga solamente los tributos que capten el volumen de recursos que justifique su implantación y sobre bases o sectores económicos que tengan una efectiva capacidad contributiva
Costos no elevados y justificados de cumplimiento por parte de los contribuyentes y de control por parte de la administración tributaria
Transparencia en la administración tributaria
Conocimiento de los contribuyentes sobre las obligaciones tributarias
Hace referencia a que la aplicación de los tributos no debe alterar el comportamiento económico de los contribuyentes, a la necesidad de atenuar el peso de consideraciones de materia tributaria en las decisiones de los agentes económicos.
Poca interferencia de la tributación en el funcionamiento del mercado
Evita que se generen distorsiones en la asignación de recursos para las actividades económicas de la población debido a la presencia de los tributos
El principio de simplicidad
Hace referencia a la capacidad del sistema tributario de recaudar una cantidad de recursos adecuada o suficiente para solventar el gasto del Estado
Generalidad de los tributos, es decir, que sean para todos
Determinación justa de las exenciones, es decir, de quienes no pagan ciertos tributos
Amplitud de las bases económicas y de los sujetos alcanzados por los tributos
Hace referencia a que la distribución de la carga tributaria debe estar en correspondencia y proporción con la capacidad contributiva de cada sujeto de tributación o [contribuyente]
Imposiciones graduadas de acuerdo con las manifestaciones de bienestar económico del contribuyente
Creación de categorías o clasificaciones de contribuyentes
Reconocimiento de que igualdad jurídica no significa indiferenciación tributaria
TRIBUTOS
Los tributos son prestaciones en dinero, bienes o servicios, determinados por la Ley, que el Estado recibe como ingresos en función de la capacidad económica y contributiva del pueblo, los cuáles están encaminados a financiar los servicios públicos y otros propósitos de interés general
Los tributos en nuestro país están dispuestos y regulados por la Ley en el Código Tributario
Son de varias clases y pueden gravar o imponerse sobre el consumo o el gasto de los contribuyentes, sobre sus fuentes de ingreso económico y por concepto de un servicio prestado por el Estado
CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
Los impuestos
Las tasas
Son contribuciones que se pagan por vivir en sociedad, no constituyen una obligación contraída como pago de un bien o un servicio recibido, aunque su recaudación pueda financiar determinados bienes o servicios para la comunidad
Las contribuciones especiales o de mejoras
Son pagos a realizar por el beneficio obtenido por una obra pública u otra prestación social estatal individualizada, cuyo destino es la financiación de ésta
Son tributos exigibles por la prestación directa de un servicio individualizado al contribuyente por parte del Estado, esta prestación puede ser efectiva o potencial en cuanto a que si el servicio está a disposición, el no uso no exime su pago. Las tasas se diferencian de los precios por ser de carácter obligatorio por mandato de la Ley.
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Obligación tributaria es el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las
entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios
apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador previsto por la ley
Teoría de la imposición equitativa y reforma tributaria
La Teoría de la imposición óptima es el estudio y la implementación de como diseñar un sistema impositivo para reducir al mínimo la distorsión y la ineficiencia sujeto a aumentar los ingresos gubernamentales a través de impuestos distorsivos en el mercado.
Por su parte, el principio de equidad tributaria consiste en que las normas deben dar un trato igualitario a los contribuyentes, bajo la premisa de tratar igual a los iguales y desigual a los desiguales.
Teoría de la imposición optima y reforma tributaria
Si la teoría de la imposición equitativa como indica su nombre gira entorno a problemas de la equidad y la imposición optima se enfoca hacia la eficiencia
La Teoría de la imposición óptima es el estudio y la implementación de como diseñar un sistema impositivo para reducir al mínimo la distorsión y la ineficiencia sujeto a aumentar los ingresos gubernamentales a través de impuestos distorsivos en el mercado.
Como ya habíamos comentado, su objetivo es determinar los parámetros fiscales que maximizan una función de bienestar social, función que a su vez de los niveles de utilidad individual sujeta a determinadas rectricciones.
Un impuesto neutral es un impuesto teórico que evita la distorsión y la ineficiencia completamente.
Teoría de la elección publica y reforma tributaria
Trata de utilizar la economía para estudiar problemas típicos de ciencias políticas.
Dentro de las ciencias políticas, es considerada parte de la elección pública positiva, la cual estudia las decisiones colectivas o públicas de los agentes políticos, y pretende desarrollar un marco institucional que aminore el poder político frente a la sociedad civil.
Dentro de la ciencia económica está considerada como una subdivisión de la microeconomía, enfocada en el análisis de decisiones colectivas relacionadas con la legislación, clientelismo, elecciones y el comportamiento de los votantes.
Estudia los fallos del Estado provocados por un intento de solucionar los fallos de mercado. Así, postula que la evidencia científica señalaría al Gobierno, y no al mercado, como el ente que debe ser limitado o reducido por el bienestar de la sociedad.
