Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Buổi 21,22: thuế TNDN - Coggle Diagram

- - - - dài hạn: chọn 36 hoặc 24 tháng
        
        ngắn hạn: 6,9 hoặc 12 tháng
        
        chi phí sửa chữa lớn: 242, ví dụ sửa văn phòng
- - - - 1.TN từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán
      - 2.TN từ chuyển nhượng BĐS
      - 3.TN từ chuyển nhượng dự án đầu tư
      - 4.TN từ quyền sử dụng TS bao gồm TN cho thuê bản quyển
      - 5.TN từ cho thuê tài sản
      - TN từ chuyển nhượng tài sản
      - 7.TN từ lãi tiền gửi, bán ngoại tệ
      - 8.Thu chi phạt hợp đồng
- - - - 1.lãi vay: khi tiền mặt tồn ảo lớn ( trong TT ko nói rõ): tiền tồn lớn tại sao còn phải đi vay?)
      - 2.Lỗ đánh giá chênh lệch tỉ giá cuối năm của tiền mặt, đánh giá số dư tài khoản ngân hàng cuối năm
      - 3.Lỗ đánh giá chênh lệch tỉ giá cuối năm của số dư tài khoản ngân hàng
      - 4.Không có hóa đơn chứng từ
      - 5.Không thanh toán bằng chuyển khoản nếu hđ từ 20trđ trở lên
      - 6.vật tư vượt dự toán xây dựng
      - khấu hao TSCĐ ko phục vụ cho hđ sx kd
      - 8.khấu hao của xe oto dưới 9 chỗ ngồi tương ứng với phần vượt nguyên giá 1,6 tỉ ( với đk là xe này ko phục vụ cho hđ vận tải du lịch, xe này chở ng)
      - 9.khấu hao TSCĐ vượt khung khấu hao bị loại trừ ( gsu xe oto thời gian khấu hao tối thiểu 6 năm, mà kế toán lại phân bổ 4 năm=> nguyên giá chia 4 lớn hơn nguyên giá chia 6=> phần chênh lệch đó loại trừ)
      - 10.khấu hao của TS tạm ngừng kinh doanh nhưng ko nằm trong những trường hợp: tạm ngừng do di dời, mùa vụ, sửa chữa..( thời gian tạm ngừng mùa vụ là dưới 9 tháng, di dời 12 tháng)
      - 11.Phạt vi phạm hành chính: về thuế, về vi phạm giao thông=> loại trừ
      - 12.CP hạch toán ko đúng kì: VD hóa đơn tiếp khách T12 năm ngoái hạch toán trong năm nay thì ko đc tính vào cp hợp lý hợp lệ
      - 13.lỗ đánh giá chênh lệch tỉ giá cuối năm khoản phải thu khách hàng: dư nợ 131
      - 14.trích lập dự phòng nợ phải thu, hàng tồn kho, dự phòng giảm giá HTK ko đủ hồ sơ
      - 15.khoản cp lương chưa đc thanh toán trc 31/3 năm sau ( lưu ý TH nếu có trích lập dự phòng tiền lương thì khác)
      - 16.các khoản phụ cấp, thưởng, phúc lợi cho NLĐ mà ko có quy chế
      - 17.lương của chủ DNTN, cty TNHH 1 thành viên hoặc thù lao hội đồng thành viên, hội đồng quản trị ko tham gia hội đồng thành viên=>loại trừ
      - 18.CP chơi golf => loại trừ
      - 19.CP lãi vay tương ứng với phần vốn điều lệ còn góp thiếu, VD vốn điều lệ 10 tỉ, mới đóng 7 tỉ, góp thiếu 3 tỉ, giờ vay ngân hàng 5 tỉ, lãi vay tương ứng loại trừ 3 tỉ
      - 20.CP lãi vay đối với những khoản vay ko phải vay từ tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế mà tương ứng phần vượt 150% lãi suất cơ bản của NHNN
      - 21.CP quản lý nộp cho cấp trên=> loại trừ
      - 22.Các khoản chi mua bảo hiểm ko bắt buộc nhưng chưa thực hiện đóng BHBB
      - 23.gsu cty có giao dịch lien kết thì lãi vay vượt 30% EBITDA ( LNKTT trước thuế, trước lãi vay, trc khấu hao) sẽ ko đc tính vào cp tính thuế năm nay mà chuyển sang năm sau