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PRESUPUESTO MAESTRO - Coggle Diagram

- - - - La base sobre la cual descansan el presupuesto de ventas y las demás partes del presupuesto maestro es el pronóstico de ventas
        
        el pronóstico de ventas suministra los datos para elaborar:
        
        presupuestos de producción,
        
        Presupuestos de compra
        
        Presupuestos de gastos de venta y administrativos.
      - FORMULA:
        
        Presupuesto de ventas = Presupuesto de ventas (unidades) x Precio de venta por unidad
      - PV IMAGEN 1.3
    - - Las cantidades del presupuesto de producción deben estar estrechamente relacionadas con las del presupuesto de ventas y los niveles de inventario deseado.
      - INFORMACIÓN NECESARIA:
        
        Presupuesto de ventas, unidades
        
        Inventario final, unidades
        
        Inventario inicial, unidades
      - PP IMAGEN 1.4
      - FORMULA:
        
        Presupuesto de producción (unidades) = Presupuesto de ventas (unidades) + Inventario final deseado (unidades) - Inventario inicial (unidades)
    - - INFORMACIÓN NECESARIA:
        
        Presupuesto de producción, unidades
        
        Inventario final, unidades
        
        Inventario inicial, unidades
        
        Precio de compra, por unidad
      - FORMULA:
        
        IMAGEN 1.5
      - PCMD IMAGEN 1.6
    - - A aproximadamente, al mismo tiempo que se prepara el presupuesto de compras y se piden los materiales directos requeridos, es necesario preparar el presupuesto de consumo de materiales directos para propósitos del presupuesto.
      - INFORMACIÓN NECESARIA:
        
        Presupuesto de materiales directos de producción, unidades
        
        Precio de compra, unidades
      - FORMULA:
        
        Presupuesto de consumo de materiales directos= Materiales directos requeridos (unidades) x Costo unitario de materiales directos
      - PUMD IMAGEN 1.7
    - - INFORMACIÓN NECESARIA:
        
        Presupuesto de producción, unidades
        
        oras de mano de obra directa, unidades
        
        Tasa por hora de mano de obra directa
      - FORMULA:
        
        Presupuesto de mano de obra directa = Unidades de producción requeridas x Horas de mano de obra directa por unidad x Tarifa por hora de mano de obra directa
      - PMOD IMAGEN 1.8
    - - ASPECTOS A CONSIDERAR
        
        Los jefes de departamento deben ser responsables de los costos incurrid os por sus respectivos departamentos.
        
        Cualquier costo asignado al departamento debe mostrarse por separado de aquellos de los que el jefe de departamento es directamente responsable
        
        Por lo general, el jefe de departamento preparará los presupuestos del departamento correspondientes al periodo presupuestado.
        
        Después de la revisión efectuada por el comité de presupuesto, al jefe de departamento se le solicita verificar y comentar cualquier revisión antes de su aprobación final.
        
        los costos fijos y variables se separan como sigue:
        
        los costos fijos tienen valores totales asignados en dólares
        
        los costos variables se les asignan tasas
      - INFORMACIÓN NECESARIA:
        
        Presupuesto de horas de mano de obra directa
        
        Costos fijos
        
        Costos variables
      - FORMULA:
        
        Presupuesto de costos indirectos de fabricación = Costos indirectos fijos totales + (Total de horas presupuestadas de mano de obra directa x Tasa de costos variables por hora de mano de obra directa)
      - PCIF ENERO IMAGEN 1.9.a
      - PCIF FEBRERO IMAGEN 1.9.b
      - PCIF MARZO IMAGEN 1.9.c
    - - Las cantidades del inventario presupuestado al final del mes se necesitan para
        
        El inventario de materiales directos y de artículos terminados en el presupuesto del costo de los artículos vendidos y el balance general presupuestado.
      - FORMULA:
        
        Costo del inventario final presupuestado= Inventario final (unidades) x Costo estándar por unidad
      - PIF IMAGEN 1.10
    - - INFORMACIÓN NECESARIA:
        
        Presupuesto de consumo de materiales directos
        
        Presupuesto de mano de obra directa
        
        Presupuesto de costos indirectos de fabricación
        
        Inventario inicial de artículos terminados
        
        Inventario final de artículos terminados
      - FORMULA:
        
        Presupuesto de costo de los artículos vendidos =
        
        Presupuesto de consumo de materiales directos + Presupuesto de mano de obra directa +
        
        Presupuesto de costos indirectos de fabricación+ Inventario inicial de artículos terminados -
        
        Inventario final de artículos terminados
      - PCAV IMAGEN 1.11
    - - INFORMACIÓN A CONSIDERAR:
        
        Los gastos dé venta están formados por, diferentes partidas, algunas fijas y otras variables.
        
        Los principales gastos fijos son salarios y depreciación;
        
        Los principales gastos variables, como comisiones y publicidad, se basan en las cifras en dólares por concepto de ventas y, por tanto, varían directamente con las ventas
      - INFORMACIÓN NECESARIA:
        
        Ventas en dólares
        
        Gastos fijos
        
        Gastos variables
      - FORMULA:
        
        Presupuesto de gastos de venta = Gastos fijos totales por ítem+ [Ventas en dólares x Tasa de gastos variables (%) por ítem]
      - PGV ENERO IMAGEN 1.12.a
      - PGV FEBRERO IMAGEN 1.12.b
      - PGV MARZO IMAGEN 1.12.a
    - - INFORMACIÓN A CONSIDERAR:
        
        Los gastos en esta categoría deben clasificarse de tal manera que a los individuos de la organización encargados de su incurrimiento y control de gastos específicos se les cargue la responsabilidad
      - INFORMACIÓN NECESARIA:
        
        GASTOS FIJOS
      - FORMULA:
        
        Presupuesto de gastos administrativos = Suma de los gastos fijos
      - PGA IMAGEN 1.13
    - - El resultado final de todos los presupuestos operativos,
        
        Se presenta el resultado neto de las operaciones del periodo presupuestado.
      - EIP IMAGEN 1.14
    - - El presupuesto de caja se reconoce como una herramienta gerencial básica, y la cuidadosa planeación del efectivo se considera un elemento de rutina en una gerencia eficiente.
      - UTILIDAD E INFORMACIÓN A CONSIDERAR:
        
        contribuyen en forma significativa a la estabilización de los saldos de caja y a mantener estos saldos razonablemente cercanos a las continuas necesidades de efectivo
        
        las entradas de caja provienen principalmente de la recaudación de cuentas por cobrar y de las ventas de contado.
      - PRONOSTICO DE ENTRADA DE EFECTIVO:
        
        PEE IMAGEN 1.15.A
      - PRONOSTICO DE SALIDA DE EFECTIVO:
        
        SE PUEDEN OBSERVAR DOS SITUACIONES:
        
        SUPERÁVIT:
        
        DÉFICIT: