Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Buổi 25+26_MY - Coggle Diagram

- - - - Là số thuế TNDN phải nộp (hoặc thu hồi được) tính trên thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế TNDN của năm hiện hành
      - Thuế TNDN hiện hành=Thu nhập chịu thuế trong năm hiện hành * Thuế suất thuế TNDN theo quy định hiện hành
      - Để phản ánh thuế TNDN hiện hành, kế toán sử dụng Tài khoản 3334 – Thuế TNDN, Tài khoản 8211 – Chi phí thuế TNDN hiện hành
    - - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả-347
        
        Là thuế TNDN sẽ phải nộp trong tương lai tính trên các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế TNDN trong năm hiện hành
        
        Thuế thu nhập hoãn lại phải trả=Tổng chênh lệch tạm thời chịu thuế trong năm * Thuế suất thuế TNDN theo quy định hiện hành
        
        Chênh lệch tạm thời chịu thuế trong năm: Là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh thu nhập chịu thuế khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN trong tương lai khi mà giá trị ghi sổ của các khoản mục Tài sản hoặc nợ phải trả liên quan được thu hồi hay được thanh toán.
        
        Thuế Thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế trừ khi thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một Tài sản hay Nợ phải trả của một giao dịch mà giao dịch này không ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán hoặc lợi nhuận tính thuế TNDN (hoặc lỗ tính thuế) tại thời điểm phát sinh giao dịch.
        
        Để phản ánh khoản Thuế thu nhập hoãn lại phải trả này, Thông tư quy định sử dụng Tài khoản 347 – Thuế thu nhập hoãn lại phải trả, Tài khoản 8212 – Chi phí thuế thu nhập hoãn lại
      - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại-243
        
        Là thuế TNDN sẽ được hoàn lại trong tương lai tính trên các khoản: chênh lệch tạm thời được khấu trừ; Giá trị được khấu trừ chuyển sang năm sau của các khoản lỗ tính thuế chưa sử dụng; Giá trị được khấu trừ chuyển sang năm sau của các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng
        
        Tài sản thuế Thu nhập hoãn lại = (Tổng chênh lệch tạm thời được khấu trừ phát sinh trong năm + Giá trị được khấu trừ chuyển sang năm sau của các khoản lỗ tính thuế và ưu đãi thuế chưa sử dụng) * thuế suất thuế TNDN theo quy định hiện hành
        
        Chênh lệch tạm thời được khấu trừ: Là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh các khoản được khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN trong tương lai khi mà giá trị ghi sổ của các khoản mục Tài sản hoặc Nợ phải trả liên quan được thu hồi hay được thanh toán.
        
        Doanh nghiệp chỉ được ghi nhận tài sản thuế Thu nhập hoãn lại tính trên các khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ này khi và chỉ khi chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế trong tương lai để sử dụng các khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ, các khoản lỗ tính thuế và ưu đãi về thuế chưa sử dụng.
        
        Để phản ánh khoản mục Tài sản thuế thu nhập hoãn lại theo quy định của Thông tư kế toán sử dụng Tài khoản 243 – Tài sản thuế thu nhập hoãn lại, Tài khoản 8212- Chi phí thuế thu nhập hoãn lại.
        
        Chênh lệch tạm thời: Là chênh lệch giữa giá trị ghi sổ của các khoản mục Tài sản hay Nợ phải trả trong Bảng cân đối kế toán và cơ sở tính thuế thu nhập của các khoản mục này.
      - Phát sinh do cơ sở ghi nhận và nguyên tắc ghi nhận các khoản mục trên báo cáo tài chính giữa kế toán và thuế có sự khác biệt. Thế nhưng báo cáo tài chính lại cần phải thể hiện đầy đủ cả nghĩa vụ thuế theo kế toán và theo thuế. Thuế TNDN hoãn lại sinh ra chính là để cân bằng giữa 2 yếu tố này.
  - - - Hạch toán vào 811 nhưng khoản này ko được coi là cp hợp lý hợp lệ
      - Hạch toán vào 821 rồi mà vẫn ghi vào B4 là sai. Các loại thuế truy thu hạch toán 811,
        811 làm giảm lợi nhuận kế toán trước thuế, nên không cộng vào chỉ tiêu B4.
      - Không phải điều chỉnh BCTC các năm trước, chỉ cần hạch toán điều chỉnh theo biên bản kiểm tra thuế vào năm 2021
- - - - Giảm trừ bản thân 11tr/tháng
      - Giảm trừ người phụ thuộc
        
        bố mẹ già về hưu, con học bậc đại học không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1trieu đồng/tháng
        
        Vợ bị tàn tật, không ở trong độ tuổi lao động, thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng. Nếu vợ ở nhà nội trợ trong độ tuổi lao động theo luật VN không được xét giảm trừ
        
        9tr/người/tháng