Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Buổi 21 + 22 - Coggle Diagram
Buổi 21 + 22
Chi phí không hợp lý, hợp lệ
(Phổ biến)
- Chi phí không phục vụ HĐ SXKD
- Khấu hao của xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi chở người (Tương ứng nguyên giá vượt 1,6 tỷ) trường hợp xe không phục vụ cho vận tải, du lịch
- Khấu hao TSCĐ không phục vụ hđong SX KD
- Khấu hao TSCĐ vượt khung khấu hao
- Vật tư vượt dự toán trong DN Xây dựng
- Khấu hao TSCĐ tạm ngừng kinh doanh nhưng không nằm trong các trường hợp: Tạm dừng do di dời (dưới 12 tháng), mùa vụ, thời vụ (dưới 9 tháng)
- Không có chứng từ TT Không dùng TM Đối với hóa đơn >= 20tr (bao gồm cả VAT)
- Chi phí tiêu hao NVL Vượt định mức đối với những NVL Nhà nước quy định định mức
- Phần Chi phí khấu hao TSCĐ không đạt công suất hach toán vào TK632 --> được tính chi phí hợp lý, hợp lệ
- TK 141 tồn lớn quá --> mà psinh chi phí lãi vay --> loại trừ
- Phạt vi phạm hành chính (Thuế, giao thông)
-
- Chi phí hạch toán không đúng kỳ
- Lỗ đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối năm TM
- Lỗ do đánh giá c/lệch tỷ giá Dư Nợ TK 131
- Tiền mặt: Khi TM Tồn ảo lớn --> Lãi vay bị loại trừ
(Trong thông tư không nói rõ)
- Trích lập dự phòng HTK, nợ phải thu không đúng quy định, trích lập hoặc không đủ hồ sơ
-
- Chi phí lương chưa được thanh toán trước 31/3 năm sau
(Nếu có trích lập dự phòng tiền lương thì khác)
- Các khoản phụ cấp; phúc lợi cho NLĐ mà không có quy chế
- Lương chủ DNTN, TNHH MTV, thành viên hội đồng qtri, hội đồng thành viên không tham gia HĐ SXKD
- CP lãi vay tương ứng với vốn điều lệ góp thiếu
- Phần CP lãi vay vượt 150% lsuat cơ bản của NHNN với những khoản không phải từ tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế
- Chi phí quản lý nộp cho cấp trên
(CP QL nộp cho cty mẹ)
- Chi mua BH không bắt buộc nhưng chưa thực hiện đóng đầy đủ BH bắt buộc
- Cty có giao dịch liên kết thì lãi vay vượt 30% EBITDA thì không được tính vào phí năm nay mà tính vào chi phí năm sau (EBITDA - là lợi nhuận KTTT, Trước lãi vay, trước khấu hao
-
Bài toán ngược
- Thuế TNDN = (LN KTTT + CP không hợp lý, hợp lệ - TN miễn thuế - lỗ được chuyển - Qũy KH&CN) x thuế suất
- Xác định thu nhập miễn thuế
- Tìm CP không hợp lý hợp lệ
-
Chi phí hợp lý, hợp lệ
- Chi phí có hđơn, chứng từ hợp lệ
- HĐ >= 20Tr (Bao gồm VAT) Phải có chứng từ thanh toán không dùng TM
-
- Không nằm trong 37 khoản CP Không hợp lý, hợp lệ
- Hóa đơn đầu ra kê khai xót
- Doanh thu vẫn phải ghi nhận đúng vào thời điểm phát sinh
- Kê khai GTGT tại kỳ phát sinh doanh thu
- PHải nộp thuế GTGT phải nộp (Nếu có) và lãi chậm nộp
Thuế TNDN
1h30
Đối tượng
-
Thuế TNDN có thể là thuế nhà thầu
trong HĐ 100tr đã bgom thuế --> thuế snay mình nộp không đc tính cphi hơp lý
HĐ 90TR không bgom thuế nhà thầu --> snay nộp thuế dc tính chi phí hơp lý
-
-
Kê khai, qtoan thuế TNDN
- XĐ Thu nhập miễn thuế (C2)
- Lãi đánh giá cuối năm: tiền,
các khoản phải thu có gốc ngoại tệ
- Lợi nhuận dc chia từ HĐ hợp tác
sau khi trừ thuế TNDN
-
- xđ thu nhập chuyển lỗ (nếu có)
- XĐ chi phí không hợp lý, hợp lệ
-
- XĐ lợi nhuận kt trước thuế
-
- Chi phí vẫn phải ghi nhận đúng vào thời điểm phát sinh chi phí
- Kê Khai GTGT tại kỳ phát hiện hóa đơn xót
- Phụ cấp thuê nhà ở chi tiền mặt?
- Trường hợp trả thay, thì mới khống chế 15% tổng TNCN chịu thuế không bao gồm tiền thuê nhà
(Có chứng từ hóa đơn)
- Cộng toàn bộ vào TN Tính thuế TNCN
- TSCĐ dùng cho cty SX,
nếu không có TP SX Trong kỳ có rủi ro gì?
-
-
- DN có vay tiền ngân hàng, trong khi có số dư tạm ứng 141 lớn, thì có rủi ro gì về mặt thuế không?
Rủi ro lãi vay bị loại
- TK HTK 152,156 Không nhất thiết phải có kho và thủ kho nhưng phải có 1 người quản lý các vật tư đó.
Nhiều CTY không xdinh đc lượng xuất kho, phải kiểm kê định kỳ HTK để xdinh được lượng NVL xuất trong kỳ
- TK 242: Có giá trị dưới 30tr; phân bổ không quá 3 năm
CP SX Lớn thường là 242
- DN Ghi nhận dthu bình thường, hđ đầu vào bị thiếu --> DN Bị thiệt về chi phí, không có rủi ro về thuế
- DN không ghi nhận dthu, hđ đầu vào bị sót --> không nên khai bổ sung hđ sót --> kê khai đvao --> HTK lớn --> CQT sẽ biết dn trốn doanh thu