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Capítulo IX De las obligaciones de las…

- - - - a) El saldo insoluto al 31 de diciembre del año anterior, de los prestamos dados por el extranjero.
      - b) Tipo de financiamiento, nombre del beneficiario, tipo de moneda, tasa de interés, fecha de exigibilidad y de los accesorios.
    - - a) Nombre, denominación, razón social, domicilio o razón social, domicilio y residencia fiscal, de las personas relacionadas con las operaciones.
      - b) Información sobre las funciones o actividades, activos utilizados y riesgos asumidos por el contribuyente.
      - c) Información y documentación sobre las operaciones con partes relacionadas y sus montos.
      - d) El método aplicado conforme al artículo 180 de esta Ley, incluyendo la información y la documentación sobre operaciones o empresas comparables por cada tipo de operación.
      - Contribuyentes cuyos ingresos del ejercicio anterior no excedieron de $ 13,000,000.00, o ingresos derivados de prestación de servicios profesionales no mayores a $ 3,000,000.00 no están obligados a cumplir con esta fracción.
      - Esta documentación e información debe registrarse en contabilidad.
    - - a) Pagos con cheque nominativo no negociables a nombre del accionista o por transferencia de fondos por el Banco de México.
      - b) Dar comprobante fiscal señalando el monto, el impuesto sobre la renta a las personas que efectúen pagos por esta fracción.
        
        Este comprobante se entregará cuando se pague el dividendo o utilidad.
        
        De los artículos 140 y 164 así como el 77 y 85 según se trate.
    - - a) Los libros de contabilidad del extranjero deberán hacerse según lo siguiente:
        
        Si los asientos se hacen en idioma distinto al español deberá darse la traducción al ejercicio que lo requiera.
        
        Las operaciones deben hacerse en MN o de curso legal. Si se registra en moneda diferente a la nacional, la conversión se hará a elección del contribuyente por operación o al tipo de cambio.
      - b) Conservar libros, registros y documentación comprobatoria de los asientos y comprobantes de obligaciones fiscales del establecimiento del extranjero.
- - - - I. Declaración informativa maestra del grupo empresarial multinacional, debe contener:
        
        a) Estructura organizacional.
        
        b) Descripción de la actividad, intangibles, actividades financieras y partes relacionadas.
        
        c) Posición financiera y fiscal.
      - II. Declaración informativa local de partes relacionadas:
        
        a) Descripción de la estructura organizacional, actividades estratégicas, de negocio y operaciones de partes relacionadas.
        
        b) Información financiera del contribuyente obligado y de las operaciones o empresas comparables.
      - III. Declaración informativa país por país del grupo empresarial multinacional:
        
        a) Información sobre la distribución mundial de ingresos e impuestos pagados a nivel jurisdicción fiscal.
        
        b) Indicadores de localización de las actividades económicas en las jurisdicciones fiscales en las que opera el grupo empresarial multinacional.
        
        Debe incluir la jurisdicción fiscal, ingreso total, el monto obtenido con partes relacionadas e independientes, utilidades o pérdidas antes de impuestos, ISR pagado, ISR del ejercicio, cuentas de capital, utilidades o pérdidas acumuladas, número de empleados; activos fijos y mercancías.
        
        c) Listado de entidades del grupo empresarial multinacional, y de sus establecimientos permanentes, incluyendo las principales actividades económicas.
      - Declaración informativa país por país, deberá ser presentada si se presenta uno de los supuestos:
        
        a) Personas morales controladoras multinacionales requisitos:
        
        Residentes en México.
        
        Empresas subsidiarias definidas en términos de las NIF, establecimientos permanentes en el extranjero.
        
        No sean subsidiarias de otra empresa residente en el extranjero.
        
        Estén obligadas a elaborar, presentar y revelar estados financieros consolidados según las NIF.
        
        Reporten en sus estados financieros consolidados resultados de entidades con residencia en otro u otros países.
        
        Obtengan en el ejercicio anterior ingresos consolidados para efectos contables equivalentes o superiores a doce mil millones de pesos.
        
        Este monto puede ser modificado por el Congreso de la Unión.
        
        b) PM residentes en territorio nacional o extranjero con establecimiento permanente designadas por PM controladora del grupo multinacional del extranjero.
        
        como responsables de proporcionar la declaración informativa país por país el 31 de dic del siguiente año.
- - - - Disminuirá con los dividendos o utilidades pagados, utilidades distribuidas Artículo 78 de esta Ley
        
        No se incluyen dividendos en acciones o los reinvertidos en la suscripción y aumento de capital de la misma persona que los distribuye dentro de 30 días naturales.
    - - Cuando se tengan dividendos después de la actualización, el saldo que se tenga se actualizará por el mes de la ultima actualización hasta el mes en el que se distribuyan o se perciban.
        
        Se considera utilidad fiscal neta del ejercicio:
        
        La cantidad de restar el resultado fiscal, ISR pagado, partidas no deducibles, PTU.
        
        La persona moral tendrá la obligación de acumular los montos proporcionales de los ISR pagados en el extranjero, se le resta a la cantidad obtenida el resultado de la fórmula:
        
        MRU = ( D + MPI + MPI 2 ) - DN - AC
        
        MRU: Resta de la cantidad obtenida del tercer párrafo.
        
        D: Dividendo o utilidad de la sociedad del extranjero dada a la PM de México sin restar el ISR.
        
        MPI: Monto proporcional del ISR pagado en el extranjero 1 nivel corporativo.
        
        MPI 2: Monto proporcional del ISR en el extranjero 2 nivel corporativo.
        
        DN: Dividendo o utilidad de la sociedad del extranjero dada a la PM de México restando el ISR.
        
        AC: Impuestos acreditables que se acumularán por el ingreso.
    - - Se actualizará desde el último mes, hasta el último mes en el que se disminuya.
      - la diferencia se disminuirá del saldo de la utilidad fiscal neta de los siguientes ejercicios hasta agotarlo
    - - cuando el importe actualizado sea mayor que el saldo de la cuenta, se deberá pagar en la misma declaración el ISR.
        
        Lo resultante de la suma de la reducción y el saldo de la cuenta, el impuesto correspondiente.
        
        El impuesto que se adicionará se multiplica la diferencia por 1.4286 y el resultado se multiplica por 30%.
    - - Dividiendo lo correspondiente según el capital contable.
- - - - A diferencia del Art. 77 se adicionará la utilidad por inversión en energías renovables del ejercicio.
      - Contribuyentes que lleven la cuenta de utilidad por inversión en energías renovables lo harán hasta determinar la utilidad fiscal neta.
    - - La cantidad de restar el resultado fiscal del mismo ejercicio, ISR.
      - Se calculará: la sustitución del % de deducción del Art.34 F.XIII de esta Ley, Art.35 F.I El resultado fiscal que se obtenga se aplica la tasa del 30% será el ISR que se disminuya.
    - - A partir del ejercicio en el que se determine la utilidad fiscal se debe disminuir la utilidad fiscal neta, el saldo registrado anteriormente, hasta el ejercicio en que se disminuyan el total de los dividendos.
      - A partir de que se genere la cuenta no se puede distribuir el remanente no distribuido que tenga la cuenta.
      - Son contribuyentes exclusivamente dedicados a la generación de energía de fuentes renovables cuyos ingresos cuando menos representen el 90%.