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INDICADORES O RAZONES FINANCIERAS - Coggle Diagram
INDICADORES O RAZONES FINANCIERAS
Indicador financiero
Un indicador financiero es una relación entre dos o mas valores que se extraen de los estados financieros o de cualquier otro informe interno, para satisfacer una necesidad de información
Conceptos de métrica e indicador
-El termino métrica, en sentido amplio, puede referirse a 3 tipos; las métricas directas, indirectas y los indicadores
-Las métricas, se trata de medir y una escala, definidas para realizar mediciones de uno o varios atributos
-El indicador financiero es una forma de medir que hace uso de un modelo de análisis
Importancia de los indicadores financieros
El análisis de los indicadores financieros es parte del estudio de la información contable. Sin este análisis no es posible hacer un diagnostico del estado actual de la empresa
El análisis financiero se fundamenta en la utilización de una serie de indicadores y ratios financieros
comparación deindicadores
Ratios similares de otras empresas del mismo sector. Como es lógico, los indicadores de una pyme, no son comparables con los de una empresa grande
El análisis financiero es el que permite que la contabilidad sea útil a la hora de tomar las decisiones, puesto que la contabilidad leída de manera simple dice poco o nada
Indicadores financieros comunes
Indicadores de endeudamiento
El valor del indicador de endeudamiento no debe ser mayor de o.6 de otra forma se trataría de un exceso de deudas
El indicador de endeudamiento se calcula dividiendo el pasivo por el patrimonio neto mas el pasivo
Endeudamiento = (Pasivo) / (Patrimonio neto + Pasivo)
Indicador de calidad de la deuda
Se obtiene dividiendo el pasivo corriente por el total de la deuda:
Calidad de la deuda = (Pasivo corriente) / (Pasivo total)
Se interpreta como: cuanto menor sea el valor de este indicador, mejor será la calidad de la deuda de la empresa. Esto porque el pasivo corriente de le considera de poca calidad, ya que hay que desenvolverlo antes de que el pasivo corriente
Indicador de liquidez
El indicador de liquidez se calcula dividiendo el activo corriente por el pasivo corriente. Lo esperado es que el valor sea superior a uno1, ya que en caso contrario, la empresa podría tener problemas por falta de liquidez
Liquidez = (Total de activo corriente / Total de pasivo corriente)
El valor ideal en las pymes para este indicador suele fijarse entre 1 y2. Si es posible ´por encima de 1.5 aunque muchas empresas funcionan perfectamente con valores entre 1.0 y 1.4
Indicador de plazo de cobro
Este indicador se calcula dividiendo el saldo de la cuenta de los clientes, por la cifra de las ventas anuales, multiplicado por 365 días
Plazo de cobro = (Saldo de clientes) / (Ventas al año) x 365
El valor indicado señala el numero de días que la empresa tarda en cobrar, en promedio a sus clientes
Morosidad en la empresa
El indicador de plazo de cobro se puede completar con un análisis dela morosidad de la empresa
Morosidad = (saldos impagados) / (Saldos que vencían en el periodo)
El valor esperado es el mínimo posible. Pues cuanto menor sea el valor del indicador, menos inconvenientes hay por los impagos de los clientes
Indicador de plazo de pago
Este se calcula dividiendo el saldo de la cuenta de proveedores por las compras anuales, multiplicado por 365.
Plazo de pago = (Saldo-proveedor) / (Compras-anuales) x365
Su valor indica el numero de días que, en promedio, la empresa tarda en pagar a los proveedores. En principio, cuanto mayor sea al plazo de pago, mejor. Pero siempre que la empresa atienda los compromisos de pago de la fecha convenida
Indicador de rotación de activos
Para calcularlo se dividen las ventas por los activos; ya sean activos totales, el activo no corriente o el activo corriente
R1. Rotación del activo = (Ventas totales) / (Total de activos)
R2. Rotación del activo no corriente = (Ventas) / (Activo no corriente)
R3. Rotación del activo corriente = (Ventas) / (Activo corriente)
Los indicadores financieros son utilizados para mostrar las relaciones que existen entre las diferentes cuentas de los estados financieros; y sirven para analizar su liquidez, solvencia, rentabilidad y eficacia operativa de una entidad