Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BÀI TẬP SỐ 31- MINDMAP BUỔI SỐ 21+22 NGUYỄN THU THẢO - Coggle Diagram
BÀI TẬP SỐ 31- MINDMAP BUỔI SỐ 21+22
NGUYỄN THU THẢO
CÁC BƯỚC TÍNH THUẾ TNDN:
Bước 3: xđ k các khoản TN miễn thuế
Bước 4: Xác định chuyển lỗ
Bước 2: xác định CP k hợp lý hợp lệ
Bước 5: vào phần mêm HTKK nhập phụ lục 03-1A
Bước 1: xác định lợi nhuận kế toán trước thuế
Bước 6: Xong xuôi kết xuất XML mẫu 03-1A
Bước 7: vào trang thuế điện từ nộp tờ khai XML
Tính thuế TNDN theo phương pháp tính xuôi:
XĐ thuế TNDN: thuế TNDN= ( TN tính thuế - quỹ khoa học Cn) x thuế suất
XĐ THu nhập tính thuế: TN tính thuế = Thu nhập chịu thuế - thu nhập miễn thuế- các khoản lỗ đc chuyển
XĐ Thu nhập chịu thuế : Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu - Chi phí được trừ) + Các khoản Thu nhập khác
Lưu ý: xđ tất cả các chỉ tiêu: DT, CP đc trừ, Các khoản TN khác, TN miễn thuế, Lỗ đc chuyển...
a/ Thu nhập khác: bao gồm 23 khoản TN khác
TN từ Chênh lệch tỉ giá
Tn từ chuyển nhượng vốn, CN CK
TN từ quyền sở hữu , quyền sd TS, cho thuê bản quyền
Tn từ cho thuê TS dưới mọi hình thức
Tn từ CN TS
TN từ chuyển nhượng dự án đâu tư
TN từ lãi tiền gửi
TN từ bán ngoại tệ( thường những gì từ 711 và 515 là TN khác)
TN từ thu chi phạt HĐ
............
Lỗ đc chuyển khi DN có lãi, còn nếu DN vẫn lỗ thì k cần chuyển lỗ
Tính thuế TNDN theo phương pháp tính ngược:
Lợi nhuạn kế toán trước thuế: đề bài thường cho
XĐ các khoản CP không hợp lý hợp lệ ( 37 khoản - TT96)
Vật tư vượt dự toán XD
KH TSCĐ k phục vụ cho HĐ sx kd
Chứng từ thanh toán bằng tiền mặt có giá trị từ 20tr trở lên
KH của xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi tương ứng với phần NG vượt 1,6 tỷ ( đối với xe k phục vụ cho hđ dịch vụ khách sạn vận tải, và đây là xe chở người)
Không có HĐ chứng từ hợp lệ
KH của TSCĐ vượt khung KH bị loại trừ ( tính phần KH theo năm vượt khung)
CP tiêu hao NVL vượt định mức với những vật tư mà nhà nước quy định về định mức
còn phần vượt định mức do cty quy định thì chỉ cần hạch toán vào 632 k loại trừ ( TT96)
KH của TS tạm ngừng sxkd nhưng k nằm trong những TH tạm ngừng do di dời sửa chữa( dưới 12 tháng), tạm ngừng do mùa vụ ( dưới 9 tháng)
Phạt vi phạm HC: thuế, giao thông ( còn phạt dân sự: Hợp đồng , kinh tế thì k bị loại)
Lỗ đánh giá chênh lệch tỉ giá của khoản phải thu cuối năm của K/Hàng( dư nợ 131)
Trích lập dự phòng NPThu, hàng tồn kho dự phòng , giảm giá HTK k đúng hồ sơ, k đúng quy định hiện hành (TT48)
4.TK 141- tạm ứng tồn lớn quá mà phát sinh chi phí lãi vay thì lãi vay bị loại trừ
Các khoản PC, phúc lợi cho NLĐ mà k có quy chế ( quy chế có thể thể hiện trong HĐLĐ
Lỗ đánh giá chênh lệch tỷ giá đối với số dư ngoại tệ của TGNH
Khoản CP lương chưa đc thanh toán trước 31/3 năm sau ( lưu ý: nếu có trích lập dự phòng tiền lương thì nó khác)
2.Lỗ đánh giá chênh tỉ giá cuối năm của tiền mặt
Lương của chủ DN tư nhân, Cty TNHH 1 thành viên ,hoặc thù lao Hội đồng thành viên hội đồng quản trị k tham gia điều hành trực tiếp cty ( chủ DN thì k đc còn giám đốc thuê thì đc)
Lãi vay khi tiền mặt tồn ảo lớn
19.CP chơi Golf
CP lãi vay tương ứng với phần vốn điều lệ còn góp thiếu
CP lãi vay đối với những khoản vay k phải vay từ tổ chức tín dụng, tổ chức KT tương ứng với phần vượt 150% ls cơ bản của NHNN quy định; VD: vay của cá nhân 20% mà lãi suất cơ bản là 13,5% thì loại trừ phần vượt 6,5%
CP quản lý nộp cho cấp trên
Các khoản chi mua BH k bắt buộc nhưng chưa thực hiện đóng đầy đủ BHBB
Cty mình có giao dịch liên kết mà lãi vay vượt 30% Ebitda thì k đc tính vào CP hợp lý của năm nay mà chuyển vào năm sau
.................................
CÔng thức: Thuế TNDN= ( LNKTTT + CP k hợp lý hợp lệ - TN miễn thuế- Lỗ đc chuyển- quỹ KHCN) x T/S