Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
THUẾ TNDN ( TT 96) - Coggle Diagram
THUẾ TNDN
( TT 96)
Các khoản chi ko được trừ
khi XĐ thu nhập chịu thuế
Các khoản chi ko đáp ứng đủ điều kiện về hóa đơn
, phục vụ SXKD, hóa đơn trên 20tr ko dùng TM
Chi khấu hao tài sản
Khấu hao tài sản ko sd cho HĐSXKD
KH tài sản ko có giấy tờ chứng minh
quyền sở hữu của DN
KH tài sản ko đc quản lý, theo dõi, hạch toán trơn
sổ sách kế toán
Phần trích khấu hao vượt mức quy định
Khấu hao TSCĐ hết giá trị SD
Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá
vượt trên 1.6 tỷ đồng/ xe đối với xe 9 chỗ trở xuống
( trừ kd vận tải, hành khách)
Phần vượt định mức tiêu hao
nguyên liệu, năng lượng đc nhà nước ban hành
Chi phí của DN mua hàng ko có HĐ( trừ
những trường hợp được lập bảng kê 01/TNDN)
Chi tiền thuê tài sản cá nhân ko có đầy đủ
hóa đơn chứng từ
Chi tiền lương tiền công ko được
ghi đầy đủ trong HĐLĐ, quy chế lương, thưởng
Phần chi trang phục ko có đầy đủ hóa đơn
chứng từ. Phần chi = tiền vượt 5 tr/ người/ năm
Chi thưởng sáng kiến ko có trong quy chế. ko có
HĐ nghiệm thu sáng kiến
Chi phụ cấp tàu xe đi nghỉ
ko đúng theo Bộ luật lao động
Các khoản chi ko đúng đối tượng, mục đích
hoặc chi vượt quá quy định
Chi vượt mức 1 tr/ tháng để lập quỹ
hưu trí, BH tự nguyện
Khoản chi trợ cấp mất việc cho NLĐ ko
đúng quy định hiện hành
Chi đóng góp hình thành chi phí quản lý cho cấp trên
Phần chi đóng góp vào các quỹ của hiệp hội
Chi trả tiền điện, tiền nước với HĐ do
chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm ký trực tiếp với đơn vị cung cấp nước và điện ko có đầy đủ chứng từ
Phần chi phí thuê TSCĐ vướt quá mức phân bổ
Phần chi trả lãi vay của DN vượt 150% lãi suất cơ bản của NH
Trích lập các khoản dự phòng ko đúng
Các khoản chi trích trước theo kỳ, theo hạn mà
đến kỳ, đến hạn ko chi hoặc ch ko hết
Lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại vào cuối kì tính thuế
Chi tài trợ giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên nhiên
chi làm nhà cho người nghèo ko đúng đối tượng
Chi tài trợ nghiên cứu khoa học ko đúng quy định
Phần chi quản lý kinh doanh do công ty
nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú VN vượt mức qđinh
Các khoản chi đc bù đắp bằng nguồn kinh phí khác:
đc chi từ quỹ phát triển khoa học, công nghệ
Phần chi liên quan đến việc thuê quản lý kd trò chơi
điện tử, kd casino vượt 4% kd trò chơi điện tử
Các khoản chi ko tương xứng với doanh thu tính thuế
Chi về đầu tư XDCB trong gđ đầu tư hình thành TS
Chi ủng hộ địa phương, các đoàn thể, tổ chức
chi từ thiện( trừ chi giáo dục, làm nhà tình nghĩa...)
Chi liên quan trực tiếp tới phát hành cổ phiếu
Các khoản chi liên quan trực tiếp tới tăng, giảm vốn
Số tiền cấp quyền khai thác khoáng sản vượt mức thực tế phát sinh trong năm
Các khoản chi hoạt động KD bảo hiểm, xổ số
, chứng khoán
Các khoản phạt: vi phạm giao thông, vi phạm chế độ kế toán
vi phạm pháp luật về thuế, vi phạm hành chính khác
Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ, thuế
GTGT của TSCĐ là ô tô từ 9 chỗ trở xuống vượt mức qđ đc khấu trừ
Thời điểm xác định Doanh thu để
tính thu nhập chịu thuế
HĐ bán hàng: Thời điểm chuyển giao
quyền sử dụng, sở hữu cho người mua
Cung ứng dịch vụ: Thời điểm hoàn thành cung ứng
hoặc từng phần việc cung ứng cho người mua
HĐ vận tải hàng không: thời điểm hoàn thành
cung ứng dịch vụ vận chuyển cho người mua
Các khoản chi được trừ khi XĐ
thu nhập chịu thuế
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan
đến hoạt động sản xuất kinh doanh của DN
Khoản chi có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp
theo quy định của Pháp luật
Khoản chi có HĐ mua hàng từ 20 tr đồng trở lên
thanh toán phải có chứng từ thanh toán ko dùng TM
Công thức tính thuế TNDN
Thuế TNDN= (TN tính thuế- phần trích lập
quỹ khoa học & CN) * Thuế suất TNDN
Xác định thu nhập chịu thuế =
( Doanh thu- chi phí được trừ) +
Các khoản thu nhập khác