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INSTRUMENTACIÓN - Coggle Diagram

- - - - RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN
        
        Debe enfocarse en el registro de todo tipo de hallazgo y evidencia que haga posible su examen objetivo.
        
        Se puede incurrir en errores de interpretación que causen retrasos u obliguen a recapturar la información, reprogramar la auditoria o ya sea el caso suspenderlo
        
        Se debe aplicar un criterio de discriminación, siempre basado en el objetivo de la auditoria, procediendo a su revisión y evaluación para mantener una línea de acción uniforme.
      - Para la recabar la información requerida en forma ágil y ordenada, se puede emplear una o varias técnicas.
        
        INVESTIGACION DOCUMENTAL
        Este aspecto de la auditoría implica localizar, seleccionar y estudiar la documentación
        Que puede aportar elementos de juicio a los auditores. Las fuentes documentales básicas a las que se puede acudir son:
        a. Normativa
        b. Administrativa
        c. Mercado
        d. Ubicación geográfica
        e. Estudios financieros
        f. Situación económica
        "g. Comportamiento del consumidor*"
        
        OBSERVACION DIRECTA
        Este recurso puede ser empleado por los auditores, consiste en la revisión del área física donde se desarrolla el trabajo de la organización, para conocer las condiciones laborales, el clima organizacional imperante.
        El auditor debe ser el que encabece la observación directa, comente y analice su percepción con otros auditores para asegurar que exista consenso entorno a las condiciones de funcionamiento del área y definir los criterios a los que deberá sujetarse en todo momento de la auditoria.
        
        ACCESO A REDES DE INFORMACION
        Internet, extranet o query, permite detectar información operativa o normativa de clientes, socios, proveedores, empleados, organizaciones del sector ramo, facilitando el intercambio electrónico de datos y mantener una relación interactiva con el entorno
        
        ENTREVISTA Reunirse con uno o varias personas y cuestionarlas para obtener información, este medio es el mas empleado, brinda información completa y precisa.
        el entrevistador al tener contacto directo con el entrevistado además de obtener respuestas puede percibir actitudes y recibir comentarios.
    - - ESCALAS DE MEDICION Las escalas se emplean con el fin de cumplir con la función de garantizar la confiabilidad y validez de la información que se registra en los papeles de trabajo, particularmente en el que las preguntas sean abiertas o de código múltiple que puedan proporcionar una interpretación muy general o errónea.
        
        COMPONENTES DEL PROCESO ADMINISTRATIVO Y ELEMENTOS ESPECIFICOS
        La selección de los componentes debe hacerse considerando las variables fundamentales que influyen en el desempeño de una organización, tal como su naturaleza, campo de actuación, tamaño, giro industrial y enfoque estratégico.
        
        INDICADORES Son un elemento estratégico del proceso de evaluación de la forma de gestión organizacional, permite ordenar las acciones en relación con los resultados que se pretenden alcanzar, convirtiéndose en el marco de referencia para definir la jerarquía de los aspectos a auditar, establecer las prioridades de las acciones a analizar y precisar el valor de las cifras y comportamientos que se obtengan.
  - - - Registros en donde se describen las técnicas y procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida y las conclusiones a las que se llega.
        
        Estos papeles proporcionan el soporte principal que, en su momento, el auditor incorporará en su informe, ya que incluyen observaciones, hechos y argumentos para respaldarlo; además, apoyan la ejecución y supervisión del trabajo.
        
        Los papeles de trabajo se utilizan para ordenar, agilizar e imprimir coherencia a su trabajo del auditor.
        Son los registros en donde se describen las técnicas y procedimientos aplicados, las pruebas relacionadas, la información obtenida y las conclusiones a las que se llega.
        
        proporcional el soporte principal que el auditor incorpora a su informe, incluye observaciones, hechos y argumentos para respaldarlo, además apoyan la ejecución y supervisión del trabajo, se debe formular con claridad y exactitud, considerando los datos referentes al análisis, comprobación, opinión y conclusiones sobre los hechos, transacciones o situaciones detectadas.
        
        El auditor debe preparar y conservar los papeles de trabajo, cuya forma y contenido dependen de las condiciones de aplicación de la auditoria.
        
        Los papeles de trabajo deben elaborarse sin perder de vista que su contenido debe incluir:
        
        Identificación de la auditoria
        
        El proyecto de la auditoria
        
        Índices, cuestionarios, cedulas y resúmenes del trabajo realizado
        
        indicaciones de las observaciones recibidas durante la aplicación de la auditoria.
        
        observaciones acerca del desarrollo de su trabajo
        
        Anotaciones sobre la información relevante
        
        Ajustes realizados durante la ejecución
        Lineamientos recibidos por área o fase de aplicación
        
        Reporte de posibles irregularidades
        
        2 more items...
      - SUPERVISION DEL TRABAJO
        
        Para tener la seguridad de que se aplica y respeta el programa aprobado, es necesario ejercer una estrecha supervisión sobre el trabajo que realizan los auditores, delegando la autoridad sobre quien posea experiencia, conocimiento y capacidad.
        
        La supervisión en las diferentes fases de la ejecución de la auditoría comprende:
        a. Revisión del programa de trabajo.
        b. Vigilancia constante y cercana al trabajo de los auditores.
        c. Aclaración oportuna de dudas.
        d. Control del tiempo invertido de acuerdo con el estimado.
        e. Revisión oportuna y minuciosa de los papeles de trabajo.
        f. Revisión final del contenido de los papeles de trabajo para cerciorarse de que están completos y cumplen con su propósito
    - - Están integradas por formularios cuyo diseño incluye casillas, bloques y columnas que facilitan la agrupación y división de su contenido para su revisión y análisis, amén de que abren la posibilidad de ampliar el rango de respuesta
        
        -Permite abrir el rango de captación de información y comparar conceptos en las respuestas
        -Facilita el análisis de resultados
        -Hacen más fácil asociar los indicadores que orientan el trabajo con el comportamiento organizacional, condición que favorece el proceso de toma de decisiones
  - - - Todo cuestionario debe expresar el motivo de su preparación, y se debe procurar que las preguntas sean claras y concisas, presentadas en orden lógico, con redacción comprensible y facilidad de respuesta,