Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Buổi 21-22 - Coggle Diagram
Buổi 21-22
Chi phí không hợp lý, hợp lệ
- xe ô tô mà không phát sinh cp xăng dầu
- chi phí hạch toán không đúng kỳ bị loại trừ
10, Khấu hao xe ô tô chở người dưới 9 chỗ ngồi (tương ứng nguyên giá vượt 1,6 tỷ) , không phải là dn chuyên vận tải
- xe ô tô vượt khung khấu hao là bị loại trừ
- KH của ts tạm ngừng kinh doanh nhưng ko nằm trong trường hợp tạm ngừng do di dời, do sữa chữa (TT96)
- Khấu hao tscđ không phục vụ cho hđsxkd
- vật tư vượt dự toán xây dựng là loại trừ
- Không thanh toán bằng ck đối với hđ từ 20 trđ trở lên
- Không có hóa đơn chứng từ hợp lệ
- chi phí tiêu hao NVL vượt định mức đối với những vật tư được nhà nước quy định về định mức
- Lỗ đánh giá chênh lệch tỷ giá tiền gửi ngân hàng
-
- lỗ đánh giá chênh lệch tỷ giá vào thời điểm cuối năm của tiền mặt
-
16.Trích lập dự phòng nợ phải thu, dự phòng giảm giá hàng tồn kho không có hồ sơ (thông tư 48)
- Lỗ đánh giá chênh lệch tỷ giá khoản phải thu khách hàng dư nợ 131
17.Chi phí lương chưa được thanh toán trước 31/03 năm sau (nếu có trích lập dự phòng tiền lương thì khác)
- các khoản phụ cấp, thưởng phúc lợi cho người lao động mà không có quy chế
- Lương của chủ DNTN, cty TNHH 1 Tv, thù lao hội đồng thành viên
-
- chi phí lãi vay tương vốn điều lệ còn góp thiếu
- chi phí lãi vay đối với khoản vay ko phải vay của tổ chức tín dụng kinh tế ,lãi vay vượt 150%
- khoản cp quản lý nộp cho cấp trên
- các khoản chi mua bảo hiểm ko bắt buộc nhưng chưa thực hiện đóng bảo hiểm bắt buộc đầy đủ
- giả sử cty có giao dịch liên kết thì lãi vay vượt 30% lợi nhuận kttt ..không tính vào cp hợp lý
Thu nhập khác
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót phát hiện ra.
- Trường hợp doanh nghiệp có khoản thu về tiền phạt, tiền bồi thường do bên đối tác vi phạm hợp đồng hoặc các khoản thưởng do thực hiện tốt cam kết theo hợp đồng phát sinh cao hơn khoản chi tiền phạt, tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng (các khoản phạt này không thuộc các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính), sau khi bù trừ, phần chênh lệch còn lại tính vào thu nhập khác
- Khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ.
- Chênh lệch do đánh giá lại tài sản theo quy định của pháp luật để góp vốn, để điều chuyển tài sản khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp
- Khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được.
- Quà biếu, quà tặng bằng tiền, bằng hiện vật; thu nhập nhận được bằng tiền, bằng hiện vật từ các nguồn tài trợ; thu nhập nhận được từ các khoản hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán, thưởng khuyến mại và các khoản hỗ trợ khác. Các khoản thu nhập nhận được bằng hiện vật thì giá trị của hiện vật được xác định bằng giá trị của hàng hóa, dịch vụ tương đương tại thời điểm nhận
- Thu nhập từ chênh lệch tỷ giá
- Các khoản tiền, tài sản, lợi ích vật chất khác doanh nghiệp nhận được từ các tổ chức, cá nhân theo thỏa thuận, hợp đồng phù hợp với pháp luật dân sự do doanh nghiệp bàn giao lại vị trí đất cũ để di dời cơ sở sản xuất kinh doanh sau khi trừ các khoản chi phí liên quan như chi phí di dời (chi phí vận chuyển, lắp đặt), giá trị còn lại của tài sản cố định và các chi phí khác (nếu có).
- Thu nhập từ hoạt động bán ngoại tệ
- Các khoản trích trước vào chi phí nhưng không sử dụng hoặc sử dụng không hết theo kỳ hạn trích lập mà doanh nghiệp không hạch toán điều chỉnh giảm chi phí; khoản hoàn nhập dự phòng bảo hành công trình xây dựng.
- Thu nhập từ lãi tiền gửi,lãi cho vay vốn
- Các khoản thu nhập liên quan đến việc tiêu thụ hàng hóa, cung cấp dịch vụ không tính trong doanh thu như: thưởng giải phóng tàu nhanh, tiền thưởng phục vụ trong ngành ăn uống, khách sạn sau khi đã trừ các khoản chi phí để tạo ra khoản thu nhập đó.
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, thanh lý tài sản (trừ bất động sản), các loại giấy tờ có giá khác.
- Thu nhập về tiêu thụ phế liệu, phế phẩm sau khi đã trừ chi phí thu hồi và chi phí tiêu thụ
- Thu nhập từ cho thuê tài sản dưới mọi hình thức.
- Khoản tiền hoàn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu của hàng hóa đã thực xuất khẩu, thực nhập khẩu phát sinh ngay trong năm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp thì được tính giảm trừ chi phí trong năm quyết toán đó.
- Thu nhập từ quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản bao gồm cả tiền thu về bản quyền
- Các khoản thu nhập từ các hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết kinh tế trong nước được chia từ thu nhập trước khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư.
- Thu nhập nhận được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ ở nước ngoài
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
- Các khoản thu nhập khác theo quy định của pháp luật.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán .
Cách kê khai thuế tndn,
quyết toán thuế tndn
-
B2. Xác định chi phí ko hợp lý, hợp lệ
-
-
-
-
-
Thuế tndn =(ln kế toán trước thuế+ chi phí không hợp lý hợp lệ - TN miễn thuế - lỗ được chuyển –quỹ KH công nghệ) x thuế suất
Cách giải đề :Bám sát công thức tính toán, xác định từng chỉ tiêu trong công thức
chỉ cần xác định được LN kế toán trước thuế, chi phí ko hợp lý hợp lệ, thu nhập miễn thuế, lỗ được chuyển là tính được thuế tndn phải nộp
Đối tượng thuế TNDN , thuế TNDN có thể là phần thu nhập dn tại việt nam và thu nhập tại nước ngoài.Xem phần thu nhập ở nước ngoài đã nộp thuế TNDN hay chưa và trừ thì được trừ theo luật VN tương ứng với thu nhập nước ngoài
tk hàng tồn kho 152, 153, 156 Không nhất thiết có kho và thủ kho, tuy nhiên cần có người quản lý những vật tư đó
Trong thực tế có thể ko có phiếu xuất kho mà phiếu in ra từ phần mềm thôi. Nhiều cty phải sử dụng phương pháp kiểm kê để xác định lượng xuất kho. Vd clo để tẩy bể bơi, nguyên liệu trong nhà bếp, ….
Quy định thời gian phân bổ CCDC từ 3 năm trở xuống. Nên chọn 12, 24, 36 tháng..ko nên chọn thời gian lẻ lẻ/. Dựa vào thgian ước tính vật lý để chọn thời gian phân bổ phù hợp. còn ngắn hạn thì ( 6 tháng, 9 hoặc 12. Tháng)