Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BUỔI HỌC
21 & 22 - Coggle Diagram
BUỔI HỌC
21 & 22
- Hóa đơn GTGT đầu vào kê khai thuế gtgt thiếu thì kê khai vào kỳ phát hiện ra, nhưng về mặt chi phí phải kê khai đúng kỳ mới được xem là chi phí hợp lý, hợp lệ.
BCTC năm 2020 thiếu hóa đơn thì phải làm lại BCTC để nộp lại
- Hóa đơn GTGT đầu ra nếu kê khai thiếu thì phải quay lại kỳ kê khai hóa đơn đó làm TK bổ sung, nguyên tắc sai đâu sửa đó, giải trình bổ sung, nếu tăng VAT phải nộp thì phải nộp thêm thuế truy thu và lãi nộp chậm nộp 0,03% ngày, 10,8%/ năm
- DN vay tiền ngân hang trong khi có số dư tạm ứng 141 lớn thì có nguy cơ về mặt thuế vì đây là rủi ro lãi vay bị loại. TM tồn ko lớn nhưng công nợ 141 lớn thì cơ quan thuế hiểu rằng DN đang làm giảm số dư TM ảo để tránh loại lãi vay.
- Tiền phụ cấp thuê nhà mà chi bằng TM qua lương thì tiền thuê nhà này có chịu thuế TNCN và có bị khống chế 15% ? tổng thu nhập hay cộng toàn bộ? Nếu chi trả bằng TM thì Tiền thuê nhà này chịu thuế TNCN, trương hợp 15% chỉ áp dụng khi công ty chi trả hộ trả thay tiền thuê nhà cho NV, nhân viên phải ở thật thì mới được áp 15% CÒN NHẬN BẰNG TIỀN MẶT THÌ PHAIT CHỊU TOÀN BỘ THUẾ.
- TK hàng tồn kho như: TK152, 153, 156.. thì công ty mình phải thực sự có kho và thủ kho hay ko? ko nhất thiết phải có Thủ kho nhưng phải có người phụ trách quản lý, như trong khách cạn thì BP buồng phòng phải phụ trách coi ngó xà phòng, kem đánh răng, khăn mặt, chăn ra…, đồ bếp thì ông bếp trưởng phụ trách…. Phiếu xuất kho nhiều khi phải dùng phương pháp kiểm kho để XĐ số liệu xuất kho
tồn cuối kỳ= tồn đầu kỳ + nhập trong kỳ- xuất trong kỳ=>đây là PP quản trị.
- TK 242 thì CCDC dưới 30trd được quy định phân bổ như thế nào? Thời gian phân bổ ko quá 36 tháng, ngắn hạn thì phân bổ: 6, 9, 12 tháng; dài hạn: 12, 24, 36 tháng. Chi phí SC lớn cũng hạch toán vào 242 khó đưa vào 211.
- TSCĐ giúp cho công ty sx nếu ko có thành phẩm sx trong kỳ thì rủi ro gì? Rủi ro CP KH TSCĐ bị loại trừ khi tính CP hợp lý, hợp lệ trong thuế TNDN. trừ 3 trường hợp sau: Tạm dừng do mùa vụ , Tạm dừng để sửa chữa lớn, Tạm dừng do di dời nhà máy
Khấu hao nhanh là để hết giá trị còn lại nhanh hơn. Time KH nhanh tăng 1,5 lần so với bình thường và Điều kiện khấu hao nhanh là kết quả kinh doanh ko bị lỗ.
Và trình bày rõ thay đổi chính sách KH, chế độ trong thuyết minh báo cáo tài chính sự thay đổi này ảnh hưởng như thế nào so với chính sách cũ.
THUẾ TNDN:
Đối tượng chịu thuế TNDN là DN tương ứng với phần thu nhập tại VN & nước ngoài.
Nếu DN đã nộp thuế tại NN thì trừ ra nhưng ko được quá phần thuế tương ứng nếu phải nộp ở VN.
Thuế TNDN có thể là thuế nhà thầu (thuế nhà thầu có thể là thuế GTGT hoặc thuế TNDN nhưng do người cung cấp là người nước ngoài nên NN VN ko thể thu của người nước ngoài nên phải thu qua 1 tổ chức nào đó ở VN làm dịch vụ đó – gọi là thuế TNDN nhà thầu nước ngoài)Quyết toán thuế TNDN:
- Hạch toán đầy đủ các NV vào PM kế toán để XĐ KQKD
- Thực hiện bút toán kết chuyển để có lợi nhuận
- Thủ tục kiểm tra nhanh để rà soát lại
- Xác định cp ko hợp lý, hợp lệ (làm thường ngày và theo dõi bằng file excel riêng)
- Làm tờ khai, CÁI J KO BIẾT NHẤN F1 ĐỂ HIỆN RA GIẢI THÍCH
- Xác định lỗ được kết chuyển khi mình lãi.
- Vào PM HTKK để nhập dữ liệu.
- Kết xuất file XML để nộp tờ khai.
- Có số thuế TNDN rồi thì vào lại PM hạch toán BT: NỢ TK 821/ có 3334.
- Rồi lại thực hiện kết chuyển lần nữa.
- Làm BCTC file XML và nộp.
- Nộp phụ lục thuyết minh BCTC
CÔNG THỨC:
Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu - Chi phí được trừ) + Các khoản Thu nhập khác (711 và 515)Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - các khoản lỗ được chuyển- các khoản miễn thuế- quỹ khoa học công nghệ (TK loại 4)Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KHCN) x thuế suất thuế TNDNĐỒI VỚI BÀI TOÁN NGƯỢC:
thì tìm các khoản chi phí không hợp lý , hợp lệ
Công thức:
Thuế TNDN =LN kế toán trước thuế + chi phí ko hlhl + - TN miễn thuế - lỗ được chuyển – quỹ KHCN ) x thuế suất
=>Cần bám sát công thức & XĐ từng chỉ tiêu trong công thức
-
HỌC THUỘC:
- 23 khoản thuộc thu nhập khác
- 37 khoản chi phí không hợp lý hợp lệ