Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

BUỔI 22 - Coggle Diagram

- - - - lãi vay khi tiền mặt tồn ảo lớn (trong tt ko nói rỏ, do góp vốn ảo, hoặc vay tiền về ko đúng mục đích sxkd).
      - Lỗ đánh giá chênh lệch tỉ giá vào thời điểm cuối năm của tiền mặt
      - Lỗ chênh lệch đánh giá tỉ giá tiền gửi ngân hàng
      - tài khoản 141 tồn lớn quá mà phát sinh chi phí lãi vay thì lãi vay cũng bị loại trừ
      - Chi phí tiêu hao nguyên vật liệu vượt định mức đối với vật tư mà nhà nước quy định định mức, DN quy định định mức thì ko loại từ theo tt mới
      - không có hóa đơn chứng từ hợp lệ
      - không thanh toán = ck từ 20tr đồng trở lên
      - vật tư vượt dự toán xây dựng
      - khấu hao tài sản cố định không phục vụ hđ sxkd
      - khâu hao tscđ vượt khung khâu hao : vd xe oto khấu hao 6 tháng mà kt khấu hao 4 tháng thì phần vượt khấu hao sẽ bị loại trừ
      - khấu hao của xe oto chở người dưới 9 chổ ngồi tương ứng với phần nguyên giá vượt 1,6ty ( trừ các dn kd ks, vận tải, kd oto) xe chở người.
      - khấu hao tscđ tạm ngưng kinh doanh nhưng ko năm trong các trường hợp tạm ngưng do di dời dưới 12thang, tạm ngưng do mùa vụ dưới 9thang tạm ngừng do sữa chữa thì bị loại trừ .
      - Chi phí khấu hao tscđ tương ứng vs phần ko đạt công suất hạch toán vào giá vốn 632
      - phạt vi phạm hành chính loại trừ (phạt vi phạm hợp đồng dan sự ko loại trừ )
      - Chi phí hạch toán k đúng kì, loại trừ ( vd hóa đơn tiếp khách trogn năm trước, mà hạch toán trong năm nay)
      - lỗ đánh giá chênh lệch tỉ giá phải thu khách hàng dự nợ 131
      - Trích lập dự phòng nợ phải thu , hàng tồn kho, ko có hồ sơ, ko đúng quy định hiện hành.
      - Khoản chi phí lương chưa được thanh toán trước 31/3 năm sau
      - Các khoản như phụ cấp, thưởng, phúc lợi cho ng lao động mà kho có quy chế ( trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể, quy chế tái chính)
      - lương chủ doanh nghiệp cty mtv, thù lao của hội đồng thành viên ko tham gia trực tiếp điều hành thì bị loại trừ
      - chi phí chơi gôn loại trừ ( có chữ chơi gôn là loại trừ hết)
      - chi phí lãi vay tương ứng vs phần vốn điều lệ còn góp thiếu
        ví dụ : vốn điều lệ thiếu 3 tỷ, vay 5 tỷ thì loại trừ 3 tỷ
      - chi phí lãi vay đối vs các khoản vay kp vay với các tổ chức td, tổ chức kinh tế ( vd vay cá nhân) nếu lãi suất vượt 150% lãi suất cơ bản ngân hàng thì phần vượt đó bị loại trừ nhà nước quy định
      - Chi phí quản lý nộp cho cấp trên thì không tín vào chi phí hợp lí hợp lệ
      - các khoản chi mua bảo hiểm ko bắt buộc nhưng chưa thực hiện đóng bảo hiểm bắt buộc => loại trừ
      - Giả sử công ty có giao dịch liên kết, thì lãi vay vượt 30% ebita ( lợi nhuận kế toán trước thuế, trước lãi vay, trước khấu hao ) ko tính vào lãi vay năm nay