Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Bài tập số 31 :Buổi 21 + 22 - Coggle Diagram
Bài tập số 31 :Buổi 21 + 22
Buổi 22
Chiều xuôi
phải biết được doanh thu và chi phí , biết cái nào hợp lệ, cái nào bị loại trừ
chiều ngược
biết dc LNKT trước thuế, người ta cho tt về chi phí, tìm cái nào chi phí không hợp lý hợp lệ để tính thuế TNDN
Thuế TNDN = (LNKTTT + CP không hợp lý hợp lệ - TN miễn thuế - Lỗ được chuyển – quý khoa học công nghệ ) * Thuế suất
Thu nhập khác
TN từ chuyển nhượng vốn
TN từ chuyển nhượng bất động sản
TN từ quyền sở hữu, tài sản
Tn từ cho thuê tài sản
TN từ chuyển nhượng TS
Thu nhập từ lãi tiền gửi
TN từ bán ngoại tệ, chênh lệch tỷ giá
TN từ thu chi phạt hợp đồng
( có 37 khoản CPKHLHL)Những khoản chi phí không hợp lý hợp lệ phổ biến
Tiền mặt : tiền mặt tồn ảo lớn thì lãi vay sẽ bị loại trừ ( tt ko nói rõ – tiền tồn lớn tại sao phải đi vay – hay góp vốn ảo) lãi vay không sử dụng cho mục đích SXKD
Lỗ đánh giá chênh lệch tỷ giá vào thời điểm cuối năm của tiền mặt.
TGNH : Lỗ do chênh lệch đánh giá tỷ giá vào thời điểm cuối năm của tiền gửi ngân hàng
141: tồn lớn quá mà ps chi phí lãi vay thì lãi vay cũng bị loại trừ.
Cp tiêu hao NVL vượt định mức đối vs những vật tư mà được nhà nước quy định về định mức
không có hóa đơn chứng từ hợp lệ
không thanh toán bằng ck với háo đơn 20trđ trở lên
vật tư vượt dự toán xây dựng
khấu hao TSCD không phục vụ cho HĐSXKD
Khấu hao của xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi tương ứng với phần nguyên giá vượt 1 tỷ 6 ( điều kiện không phục vụ cho hoạt động vận tải
Khấu hao tscd vượt khung khấu hao thì bị loại trừ.
Khấu hao của TS tạm ngừng kinh doanh nhưng không nằm trong những trường hợp tạm ngừng do di dời (< 12 tháng ), mùa vụ ( 9 tháng) , sữa chữa
Phạt vi phạm hành chính -> loại trừ
Chi phí hạch toán không đúng kỳ -> loại trừ
Chi phí chơi goft
Chi phí lãi vay tương ứng với phần vốn điều lệ còn góp thiếu
Các khoản chi mua bảo hiểm không bắt buộc nhưng chưa thự hiệ đóng đầy đủ bảo hiểm bắt buộc.
chi phí lãi vay đối với những khoản vay không phải vay từ tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế mà tương ứng phần vượt 150% lãi suất cơ bản của nhà nước thì bị loại trừ
Lương của chủ doanh nghiệp tư nhân, cty TNHH MTV or thù lao hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia HĐKD
Buổi 21
ÔN KIẾN THỨC
1.HĐ đầu vào kê khai sót xử lý ntn ?
Sót khi nào thì kê khai vào kỳ mình phát hiện ( chi phí hạch toán năm cũ )
2.HĐ đầu ra kê khai sót xử lý ntn?
Quay lại tờ khai của quý or tháng phát sinh hóa đơn đó thì mình làm tờ khai điều chỉnh bổ sung ( nguyên tắc sai đâu sửa đó ) nếu tăng số thuế phải nộp thì nộp them và nộp số thuế truy thu và lãi chậm nộp
3.Doanh nghiệp vay tiền ngân hàng trong khi số dư tạm ứng rất lớn thì có rủi ro gì về mặt thuế hay không?
-Rủi ro lãi vay vẫn bị loại ->bởi vì thuế thừa hiểu giảm số dư tiền mặt bằng việc đẩy vào việc tạm ứng
-Tiền mặt không lớn nhưng tạm ứng lớn cũng là một rủi ro
4.Tiền phụ cấp thuê nhà chi bằng tiền mặt qua lương có bị tính thuế TNCN hay không, có bị khống chế 15% trên tổng thu nhập không ?
-Cộng vào toàn bộ để tính thuế TNCN ( trả thay mới khống chế 15%- có hóa đơn chứng từ )
-Khoản phụ cấp nhà ở cộng vào lương: cộng hết vào TNCT chứ k có 15%.
-Cách giải bài tập thuế tncn y tờ khai thuế tncn : học qua tờ khai
5.TK hàng tồn kho 152, 153, 156 có thực sự là công ty mình phải có kho và thủ kho không ? không nhất thiết phải có nhưng phải có người đứng đầu quản lý chịu trách nhiệm về các vật tư đó
6.Tk 242 ccdc giá trị dưới 30tr quy định về thgian phân bổ ntn?
Từ 3 năm trở xuống
7.TSCĐ dùng cho công ty SX nếu như mình không có thành phẩm SX trong kỳ thì có rủi ro gì? rủi ro chi phí khấu hao vì TS này không sử dụng cho mục địch HĐKD
Thuế TNDN
1.Đối tượng nộp thuế TNDN
Là DN. Tương ứng với phần thu nhập của DN tại VN và thu nhập tại nước ngoài (xem thử họ đã nộp thuế ở nước ngoài chưa – nếu rồithì trừ ra nhưng trừ ko quá phần thuế tương ứng nếu phải nộp ở VN).
-Thuế TNDN có thể là thuế nhà thầu nhưng do người CC hàng hóa DV là người NN ( nên ko thể thu trực tiêp). nộp thay thuế nhà thầu ---> Nợ chi phí. Nộp hộ thì chi phó thuế nhà thầu vẫn được tính vào chi phí hợp lý hợp lệ.
2.Kê khai, quyết toán thuế TNDN
2.Xd chi phí không hợp lý hợp lệ
3.Xd các khoản thu nhập miễn thuế
4.Xác định chuyển lỗ
1.Xd lợi nhuận kt trc thuế
5.Sau đó vào phần mềm HTKK nhập PL 03-1A kết quả kinh doanh. Giả sử có chuyển lỗ thì nhập vào phụ lục 03-2A
6.Sau đó vào nhập chỉ tiêu B4, C2 xong xuôi kết xuất TK XML vào mẫu 03
7.Vào PMKT Nợ 821/ có 3334 vào phân hệ tổng hợp/ kết chuyển lãi lỗ lần nữa
8.Tạo BCTC định dạng XML. Sau đó vào trang thuế điện tử nộp tờ khai file XML mẫu 03. Nộp phụ lục thuyết minh BCTC ( file word)
Dạng bài tập
Tính xuôi
xđ cp hợp lý hợp lệ
tính ngược
chỉ cần xđ cp ko hợp lý hợp lệ