Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Buổi 21&22 THUẾ TNDN - Coggle Diagram
Buổi 21&22 THUẾ TNDN
Đối tượng nộp thuế
Ko hạch toán dạng 821 mà hạch toán vào cp, xem cp đó có hợp lý ko
-
-
Kê khai
B2: Xác định cp ko hợp lý hợp lệ( nên làm thường ngày) nên có file excel riêng để theo dõi( 37 khoản theo tt96) ((bước này quan trọng)), giữ file excel thuế về kiểm tra đối chiếu tránh loại trừ trùng
B3: Xác định các khoản TN miễn thuế TNDN {{( xem lại phần C2) Bấm F1 trên HTKK để hướng dẫn. TN miễn thuế thường là những khoản cổ tức, LN đc chia từ hợp đồng hợp tác. Lãi do đánh giá chênh lệch tỉ giá cuối năm, tiền, tương đương tiền, các khoản phải thu có gốc ngoại tệ: miễn thuế}}
B1: Xác định LN kế toán trc thuế trên KQKD, Hạch toán all bút toán vào pm ktoan(nhập liệu chứng từ, rà soát, phân bổ, kết chuyển...). Thực hiện bút toán kết chuyển lãi lỗ cuối năm để có LN
B4: Xác định chuyển lỗ. Nhớ quy định chuyển tối đa 5năm. Chỉ chuyển lỗ khi lãi. Sau đó vào phần mềm HTKK vào phục lục 03-1A là kết quả kinh doanh. Giả sử có chuyển lỗ thì PL03-2A.. Vào b4, c2 xong xuôi kết file xml vào mẫu 03 và nộp. => Sau khi có thuế:N821/c3334. Sau đó phân hệ tổng hợp/kết chuyển lãi lỗ lần nữa. Tạo báo cáo tc định dạng xml ==>Sau đó vào thuedientu để nộp tờ khai xml bctc, nộp phụ lục thuyết minh bc tài chính(file word)
Dạng bài tập
Tính xuôi : Xđ DT, DT tính thuế, đc trừ
TTNDN =(LNKTtrc thuế trên KQKD+CP ko hợp lý hợp lệ-TN miễn thuế-Chuyển lỗ -Quý phát triền KHCN)*Thuế suất.
Tính ngược: Cho ln kt trc thuế, các khoản cp và cần tìm cp ko hợp lý hợp lệ
Thuế TNDN=(LNkt trc thuế+cp ko hlhl-tn miễn thuế-lỗ đc chuyển-quỹ khcn)*thuế suất
Làm tờ khai mẫu 03 là tính ngược
-
-