Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Buổi 21, 22: Thuế TNDN - Coggle Diagram
Buổi 21, 22: Thuế TNDN
ĐỊnh nghĩa: Thuế TNDN là sắc thuế lớn nhất đánh trực tiếp vào lợi nhuận của DN (TT96) thuế suất là 20%
Khấu hao nhanh là đẩy nhanh thời gian khấu hao để nhanh hết giá trị còn lại của TSCĐ, tuy nhiên điều kiện là kết quả kinh doanh sau khi khấu hao nhanh không bị lỗ. Phải nêu rõ các vấn đề về thay đổi chính sách, chế độ kế toán và ảnh hưởng của nó đến chính sách chế độ cũ trong thuyết minh rõ trong BCTC
Tình huống: Năm 2020 DN hạch toán và kê khai sót rất nhiều hóa đơn mua hàng hóa thì rủi ro là gì? Hướng xử lý?
Không hạch toán đầu ra
Bổ sung đầu vào thì rủi ro tồn kho ảo, bán hàng k xuất hóa đơn
-
Đã xuất hóa đơn đầu ra
-
Kê khai và hạch toán bổ sung là được, thiệt hại chi phí chứ k có rủi ro về thuế
-
-
Thuế TNDN cũng có thể là thuế nhà thầu, nếu DN nộp hộ thuế nhà thầu thì phần thuế nhà thầu đó là chi phí hợp lệ khi xác định thuế TNDN
Công thức tính thuế TNDN
Tính ngược: Thuế TNDN = (Lợi nhuận kế toán trước thuế trên KQKD + CP không hợp lý hợp lệ - TN miễn thuế - Chuyển lỗ - Quỹ phát triển KHCN)*Thuế suất
Tính xuôi: Thuế TNDN = (Thu nhập chịu thuế - thu nhập miễn thuế - các khoản lỗ được kc theo quy định - các quỹ KHCN)*thuế suất
Thu nhập khác
-
-
-
Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn
-
-
-
-
-
-
-
-
-