Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

THUẾ TNDN - Coggle Diagram

- - - - CP tiêu hao NVL vượt định mức đối với những vật tư được nhà nước qui định vượt mức
        
        Vật tư vượt quá dự toán xây dựng
        
        TK 141 tồn quá lớn mà phát sinh CP lãi vay thì lãi vay có nguy cơ bị loại
        
        KH TSCĐ không phục vụ sản xuất kinh doanh
        
        Lỗ đánh giá đối với số dư ngoại tệ cuối năm của TGNH
        
        KH của tài sản tạm ngừng kinh doanh nhưng không nằm trong TH do sửa chữa <12th, tạm ngừng di dời <12th, mùa vụ <9th
        
        Lỗ do đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối năm của tiền mặt
        
        HĐ tiếp khách của năm trước mà tính vào năm nay thì HĐ đó không được tính vào CP HLHL
        
        -Khấu hao của xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi, ng giá vượt 1,6 tỷ) không phục vụ KD vận tải, du lịch là xe chở người
        
        Lỗ do đánh giá chênh lệch tỷ giá của khoản phải thu khách hàng (131)
        
        -Lãi vay khi tiền mặt tồn ảo lớn
        
        -Trích lập dự phòng nợ phải thu, HTK không có hồ sơ, không đúng qui định hiện hành (TT48-2019)
        
        -Lương của chủ DN tư nhân, cty TNHH 1 tv, HĐQT không tham gia trực tiếp điều hành HĐ SXKD
        
        -Các khoản phụ cấp, phúc lợi, thưởng cho người lao động mà không có qui chế
        
        Chi phí chơi golf
        
        CP lãi vay tương ứng với vốn điều lệ còn góp thiếu
        
        -CP lãi vay đối với những khoản vay không phải vay từ tổ chức tín dụng, y tế lãi suất vượt 150% thì phần vượt bị loại trừ
        
        -CP quản lí nộp cho cấp trên
        
        -TK chi mua bảo hiểm không bắt buộc nhưng chưa thực hiện đóng bảo hiểm bắt buộc
        
        -Cty có gd liên kết thì lãi vay vượt 30% EBITA thì sẽ không được tính vào CP HL năm nay mà vào năm sau mới tính.
- - - - TN tính thuế: TN chịu thuế - (TN miễn thuế +các khoản lỗ được kc)
        
        TN chịu thuế: DT - CP được trừ (HLHL) + khoản TN khác