Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
NỘI DUNG BUỔI 21 + 22 - Coggle Diagram
NỘI DUNG BUỔI 21 + 22
BUỔI 21
ÔN LẠI
4/ Tiền phụ cấp thuê nhà chi cho nhân viên cộng vào tổng lương sẽ chịu thuế TNCN và không khống chế 15% trong t/h này
5/ TK Hàng tồn kho không nhất thiết phải có kho, có thủ kho nhưng phải có người quản lý hàng trong kho. Dựa vào báo cáo kiểm kê định kỳ để làm phiếu xuất kho
3/ TK Tạm ứng lớn nếu DN có phát sinh chi phí lãi vay thì rủi ro chi phí lãi vay sẽ bị loại khi xác định thuế TNDN
-
2/ Bỏ sót hóa đơn đầu ra: quay về kỳ bỏ sót kê khai bổ sung. Đồng thời truy thu lãi chậm nộp 0,03%/ngày
7/ TSCĐ dùng trong DNSX nhưng không sản xuất ra thành phẩm: rủi ro chi phí khấu hao TSCĐ bị loại khi xác định thuế TNDN vì TSCĐ không phục vụ cho hoạt động sxkd
1/ Bỏ sót Hóa đơn đầu vào: bổ sung thuế gtgt vào kỳ phát hiện sót hóa đơn. Chi phí vẫn phải hạch toán đúng kỳ phát sinh
8/ Phương pháp khấu hao nhanh: thay vì khấu hao theo thời gian bình thường nay khấu hao nhanh tăng gấp 1,5 lần để tăng chi phí, giá trị còn lại hết nhanh hơn. Điều kiện được khấu hao nhanh khi DN hoạt động có lãi và phải được trình bày trong Thuyết minh BCTC
-
CÔNG THỨC TÍNH THUẾ TNDN
Thuế TNDN = ( LNKT trước thuế + chi phí không hợp lý - TN miễn thuế - Lỗ được chuyển - quỹ KH&CN)* thuế suất thuế TNDN
BUỔI 22
Chi phí không hợp lý, hợp lệ khi xác định thuế TNDN
-
-
15/ Trích lập dự phòng nợ phải thu, giảm giá HTK không có hồ sơ, quy định hiện hành
-
10/ Khấu hao TS tạm dừng kinh doanh nhưng không nằm trong những t/h tạm dừng do di dời, sửa chữa, mùa vụ
-
9/ Khấu hao xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi tương ứng phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ
-
-
17/ Khoản phúc lợi, thưởng NLĐ mà không có quy chế
-
18/ Lương của chủ DNTN, TNHH MTV, Hội đồng thành viên không tham giá trực tiếp điều hành công ty
-
-
-
-
4/ TK 141 tồn lớn mà có PS chi lãi vay, chi phí lãi vay bị loại
21/ chi phí lãi vay đối với những khoản vay không phải vay từ tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế mà tương ứng với phần vượt 150% lãi suất NHNN quy định
-
-
-
-
-
-