Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
THUE TNDN BAI 21 & 22 - Coggle Diagram
THUE TNDN BAI 21 & 22
1 -Hóa đơn đầu vào của DN kê khai sót thì xử lý như thế nào:mình phát hiện sót khi nào thì mình kê khai vào kỳ phát hiện vd hóa đơn xăng dầu tháng 12/2020 nhưng phát hiện tháng 03/2021 thì kê khai vào quí 1/2021 (vì chưa hết hạn kê khai )
Về mặt chi phí hạch toán vẫn hạch toán đúng kỳ năm 2020 không được hạch toán năm 2021 nếu báo cáo làm rồi thì chỉnh lại nếu ko cơ quan thuế sẽ ko tính vào chi phí hợp lý hợp lệ
3-Doanh nghiệp vay tiền ngân hàng trong khi tiền tạm ứng rất lớn trong khi đó mình có lãi vay ngân hàng trường hợp này mình có rủi ro gì về thuế hay ko: lãi vay bị loại
2)Hóa đơn đầu ra kê khai sót thì xử lý như thê nào : quay lại tờ khai của quí hoặc tháng đó làm tờ khai điều chỉnh ,bổ sung nếu làm tăng số thuế phải nộp thì nộp số thuế truy thu đồng thời tính lãi chậm nộp vd :hóa đơn tháng 12/2020 thì quay lại tháng 12 /2020 điều chỉnh
4-Tiền phụ cấp thuê nhà chi bằng tiền mặt qua lương vd chuyên gia ở tphcm ra đà nẵng công tác được tính vào lương 30 tr thì số tiền này có tính 15% hay ko hay tính hết vào lương : cộng vào toàn bộ để tính vào thuế thu nhập cá nhân ,trong trường hợp trả thay mới khống chế 15%
6)TK 242 dưới 30 triệu qui định thời gian phân bổ dưới 36 tháng vd sửa văn phòng đưa 24 tháng ...thường chọn 36 tháng, 24 tháng ,( dài hạn) , còn ngắn hạn thì ( 6 tháng, 9 hoặc 12. Tháng)
5-Tài khoản hàng tồn kho cty mình phải nhất thiết có kho hay thủ kho hay ko :ko nhất thiết phải có nhưng phải có 1 người quản lý vật tư đó vd bếp trưởng ,trưởng cửa hàng,bộ phận buồng phòng ,nếu cty ko có nhân viên thì giám đốc phụ trách ,nhiếu cty dựa vào báo cáo kiểm kê định kỳ tồn đầu kỳ +nhập trong kỳ -tồn trong kiểm kê suy ra lượng xuất
7) Tài sản cố định dùng cho cty sản xuất nếu ko có doanh thu (thành phẩm) thì sẽ có rủi ro gì thì chi phí khấu hao tscđ và chi phí phân bổ ko đc tính vào CP hợp lý
9)Làm dịch vụ kế toán: nói sẽ cố gắng giảm rủi ro tối đa cho bênh mình.Thuế về kiểm tra mà không nộp gì cho họ thì khó lắm? bên em sẽ tối thiểu khoản thuế đó
8)Vd tình huống cụ thể tới nhận 1 khách hàng dịch vụ kế toán trong năm họ ko ghi nhận doanh thu với nhiều công ty nhỏ mà họ ko hạch toán hóa đơn đầu vào thì mình phân tích rủi ro :họ hạch toán hóa đơn đầu vào thì hàng tồn kho tồn ảo lớn sinh ra rủi ro giấu doanh thu nếu ko hạch toán liệu cơ quan thuế phát hiện ra ko hạch toán hay ko thì bây giờ ko sau này kết nối mới biết
b)nếu hạch toán rồi mà chưa kê khai thuế thì nói năm trước mua chưa có khách hàng thì năm nay có khách thì mới xuất hóa đơn
c)nếu công ty ghi nhận doanh thu mà ko hạch toán đầu vào thì bị thiệt về hóa đơn vat giá vốn thôi ,mình cứ kê khai và hạch toán bình thường quay lại làm điều chỉnh báo cáo tài chính năm đó
Công thức tính thuế TNDN
Dạng bài tập thuế tndn: trắc nghiệm, tính xuôi(xác định doanh thu, doanh thu tính thuế, được trừ), tinh ngược (dựa vào lợi nhuận kế toán trước thuế tính cp ko lí hợp lệ tính ngc lại). Dạng làm mẫu 03 là tính theo dạng ngược
Thu nhập tính thuế TNDN =Lợi nhuận trước kết quả kinh doanh+Chi phí không hợp lý hợp lệ- Các khoản miễn thuế -Chuyển lỗ -Quỹ KHCN )*Thuế suất
-
Khi giải bài toán xuôi thì xác định từng cái xác định doanh thu tính thuế ,giá vốn ,tổng chi phí dược trừ (cp hợp lí=tổng cp-cp ko hợp lí), chi phạt thu phạt bù trừ nhau đưa vào lợi nhuận khác
Thu nhập khác gồm các khoản : 1)thu nhập từ chuyển nhượng vốn ,
2)chuyển nhượng bđs
3)thu nhập từ chuyển nhượng đầu tư ,
4)thu nhập từ quyền sở hữu ,
5)thu nhập từ cho thuê tài sản ,
6)thu nhập từ chuyển nhượng tài sản (mình bù trù 711 và 811 )
7)Thu nhập từ lãi tiền gửi
-
Bài toán ngược :biết được lợi nhuận kế toán trước thuế rồi tìm các chi phí không hợp lý hợp lệ để ra số thuế,xác định thu nhập miễn thuế
xác định chuyển lỗ
Thu nhập tính thuế TNDN =Lợi nhuận trước kết quả kinh doanh+Chi phí không hợp lý hợp lệ- Các khoản miễn thuế -Chuyển lỗ -Quỹ KHCN )*Thuế suất
-
-
-
-
-
-
- KO nằn trong 37 khoản cp ko hợp lý hợp lệ trong TT 96