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PRESUPUESTO DE FLUJO DE
CAJA
¿Para que Sirve?
Suministra cifras que indican el saldo final en caja, y así determinar si en el futuro la empresa enfrentará un déficit o un excedente de efectivo en un determinado período de tiempo
Características
Estimación de pago a proveedores y acreedores esenciales para la actividad.
Proyección de ventas de las líneas de productos más destacadas del negocio.
Establecimiento de saldos mínimos relacionados con la actividad ordinaria.
Control especial en flujos de efectivo estacionales o cíclicos de notable importancia.
¿Cuáles son sus Objetivos?
Comportamiento de los flujos de efectivo futuros
Detectar cuando habrá faltantes y sobrantes de efectivo y a cuánto ascenderán.
Determinar si las políticas de cobro y de pago son las óptimas
Por medio de un Análisis de Cobranza
Fijar políticas de dividendos en la empresa.
Determinar si los proyectos de inversión son rentables
METODOLOGÍA
El enfoque utilizado para elaborar el presupuesto de efectivo es el método de entradas y salidas de efectivo ó programacion de flujos
Se estiman las entradas y salidas de efectivo
Se determina el flujo neto de efectivo que se espera
PLANIFICACIÓN
Pronostica actividades operativas: ingresos y gastos
Presupuesta las actividades de financiamiento e inversión para lograr dicho nivel
operativo: elaboración de estados financieros proforma
La información del balance y del estado de resultados proforma se combina con las
proyecciones en:Demora en cobranza de cuentas. por cobrar,Demora en pago a proveedores y empleados,Fechas de pago de impuestos, intereses y dividendos
Se obtiene el presupuesto de efectivo
VENTAJAS
Evita la falta de liquidez en momentos clave para una empresa.
Permite una planificación adecuada sobre las necesidades de financiamiento
Fundamentos
Es uno de los presupuestos más importantes en el proceso de planeación, permite reflejar no sólo los ingresos y egresos en efectivo que tendrá la organización sino que, además, permite diagnosticar y sugerir la forma de financiación que debe utilizar la organización para lograr los objetivos trazados
¿QUE LO CONFORMA?
Entradas de efectivo
Ventas de contado
Ventas a credito
Prestamos
Venta de activos
Salidas de efectivo
Compras
Mano de obra
Carga fabril
Gastos de ventas
Gastos de administración
Intereses
Pago de prestamos
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