Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

THUẾ TNDN - Coggle Diagram

- - - - Hạch toán đầy đủ các bước vào phần mềm kế toán
      - Thực hiện bút toán kết chuyển lãi lỗ cuối năm
      - Rà soát kiểm tra số liệu
    - - Các khoản chi phí không hợp lý hợp lệ phổ biến
        
        Lãi vay khi tiền mặt tồn ảo lớn
        
        TK 141 tồn lớn mà phát sinh chi phí lãi vay
        
        Không thanh toán bằng chuyển khoản đối với hóa đơn trên 20 triệu đồng
        
        Lỗ đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối năm của tiền mặt
        
        Vật tư vượt dự toán xây dựng
        
        Đánh giá lỗ chênh lệch tỷ giá đối với số dư ngoại tệ tiền gửi
        
        Chi phí tiêu hao nguyên vật liệu vượt định mức theo quy định nhà nước
        
        Không có hóa đơn chứng từ hợp lệ
        
        Khấu hao của xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi chở người tương ứng vơi phần nguyên giá 1 tỷ 6 (không phục vụ cho ngành kinh doanh vận tải, du lịch...)
        
        Khấu hao TSCĐ vượt khung khấu hao
        
        Khấu hao của TS tạm ngừng kinh doanh nhưng không nằm trong TH: Tạm ngừng do di dời, mùa vụ, sửa chữa
        
        Chi phí hạch toán không đúng kỳ
        
        Lỗ đánh giá chênh lệch tỷ giá của khoản phải thu khách hàng
        
        Khấu hao TSCĐ không phục vụ sản xuất kinh doanh
        
        Khoản chi phí lương chưa được thanh toán 31/03 năm sau
        
        Lương chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc TNHH 1 thành viên
        
        Trích lập dự phòng nợ phải thu, hàng tồn kho không có hồ sơ, không đúng quy định hiện hành
        
        Chi phí chơi golf
        
        Các khoản như phụ cấp, thưởng... mà không có quy chế
        
        Chi phí lãi vay đối với những khoản vay không phải vay của tổ chức tín dụng tương ứng 150% lãi vay quy định
        
        Chi phí lãi vay tương ứng với vốn điều lệ còn góp thiếu
        
        Chi phí quản lý nộp cho cấp trên
        
        Các khoản chi mua bảo hiểm không bắt buộc nhưng chưa thực hiện đóng bảo hiểm bắt buộc
    - - Cổ tức
      - Lợi nhuận đươc chia sau thuế
      - Lãi do đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối năm
  - - - Thuế TNDN= (Thu nhập tính thuế -quỹ KHCN)x thuế suất
      - Thu nhập chịu thuế= Doanh thu- chi phí được trừ+ các khoản thu nhập khác
      - Thu nhập tính thuế= thu nhập chịu thuế-thu nhập miễn thuế- các khoản lỗ được chuyển