Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Buổi 21 - Coggle Diagram
Buổi 21
Thuế TNDN
-
Sữa bài tập tình huống
Nhận một khách hàng dịch vụ kế toán mình thấy họ ko xuất doanh thu cũng k hạch toán hóa đơn đầu vào. phân tích rủi ro: nếu hạch toán đầu vào => htk lớn=> rủi ro dấu doanh thu . nếu ko hạch toán liệu cơ quan thuế có phát hiện ra được anh có hóa đơn đầu vào mà ko chịu hạch toán hay không. hiện tại thì chưa, nhưng sau này chắc chắn cơ quan thuế sẽ biết . => rủi ro trốn doanh thu. nhưng nếu xuất hóa đơn để bán=> giảm bớt rủi ro thuế=> ở đây chỉ có một rủi ro nhỏ, bắt bẻ thấp là xuất bán muôn, nhứng rui ro thấp, có thể lí giải mua năm trước nhưng năm nay mới bán.
-
Thuế tndn tính trên thu nhập tại việt nam và thu nhập tại nước ngoài, nếu có thu nhập ở nc ngoài thì xem ở nc ngoài đã nộp thuế chưa thì trừ ra . (trừ ko quá số thuế phải nộp ở vn tương ứng)
thuế nhà thầu ~ thuế gtgt, thuế tndn, do dn nc ngoài bán hàng hóa dịch vụ tại vn, phát sinh dthu ở vn thì dn nc ngoài phải chịu thuế nhà thâu=> do dn ở vn nộp thay.
Ko hạch toán 821 => hạch toán chi phí => nếu giá trên hợp đồng nói tiền trên hợp đồng đã bao gồm tiền thuế nhà thầu thì chi phí thuế nộp thay ko hợp lí , còn nếu hợp đồng chưa bao gồm thuế , thì khoản chi phí nộp thay là chi phí hợp lí hợp lệ.
-
Lãi do đánh giá chênh lệch cuối năm, tiền , các khoản phải thu có gốc ngoại tệ => miễn thuế
B3: Xác định thu nhập miễn thuế tndn . phần c2 , trên htkk, bấm f1 sẽ ra hướng dẫn
xác định chuyển lổ, chuyển lổ khi mình lãi vào phần mêm htkk, nhập phụ lục 03/2a,
B2. Xác định chi phí ko hợp lý hợp lệ, Nên có một file excel riêng để theo dõi chi phí ko hợp lí hợp lệ: chỉ có 37 khoản theo tt 96 thuế tndn .
mục đích của phụ lục liên kết là ngăn chặn việc chuyển giá, trốn thuế, đánh vào các công ty có vốn nc ngoài , các công ty mẹ, vd mua vật tư công ty mẹ giá cao, bán sản phẩm cho cty mẹ giá thấp
B1: Xác định LN kế toán trước thuế (để xdLN thì Hạch toán các bút toán vào phần mềm kế toán, thực hiện các bút toán kết chuyển cuối năm để có lợi nhuận, để kết quả kinh doanh đúng hay không phải rà soát, check lại số liệu , thủ tục kiểm tra nhanh)
-