Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Kiến thức buổi 21+22 - Coggle Diagram

- - - - tính thuế chậm nộp
        
        do yếu tố lãi suất thị trường
        
        lãi suất 0.03%*360ngay=10.8%/năm
      - nộp thêm thuế
- - - - xuất flo,clo cho bể bơi
      - NVL trong nhà hàng nhà bếp
- - - - sau khi khấu hao nhanh xong thì kết quả kd ko dc lỗ
      - pai trình bày trong BCTC
        
        vì thay đổi về chính sách, cần thiết minh rõ
        xem nó ảnh hưởng như nào so với chính sách cũ
- - - - thuế ít hạch sách hơn
- - - - đã nộp thuế tại nc ngoài chưa
        
        có thì thuế dc trừ sẽ tương ứng với phần nếu tính theo luật vn
  - - - nếu hợp đồng quy định là giá trị hợp đồng ko bao gồm thuế nhà thầu
        
        khi nộp thuế nhà thầu thì dc ghi nhận là cp hợp lý hợp lệ
      - nếu hợp đồng quy định là giá trị hợp đồng bao gồm thuế nhà thầu
        
        khi nộp thuế nhà thầu thì ko dc ghi nhận là cp hợp lý hợp lệ
  - - - hạch toán toàn bộ các bút toán
      - kết chuyển các bút toán kết chuyển cuối năm
      - rà soát số liệu
    - - nên làm thường ngày
      - có file excell riêng để theo dõi
        
        để thuế về kiểm tra đưa ra để thuế ko loại trừ trùng
    - - Cổ tức
      - lợi nhuận dc chia từ hợp đồng hợp tác (đã nộp thuế rồi) tránh đánh thuế trùng
      - lãi do đánh giá đánh giá lại tỷ giá cuối năm: tiền và tương đương tiền, các khoản pai thu
    - - tối đa 5 năm
      - chỉ chuyển lỗ khi mình lãi
    - - Nhập phụ lục 03-1A
      - có chuyển lỗ nhập lục chuyển lỗ
      - có gdlk thì nhập phụ lục gdlk
        
        ngăn chặn chuyển giá, lách thuế đánh mạnh vào cty nc ngoài
        
        mua vật tư của cty mẹ giá cao, bán cho cty mẹ giá thấp
        
        mô hình tập đoàn
        
        tận dụng sự chênh lệch về mặt thuế
      - điền chỉ tiếu B4, C2...
  - - - TNTT=thu nhập chịu thuế-(thu nhập miễn thuế+các khoản lỗ dc kết chuyển)
        
        TNCT=dthu-cp dc trừ+các khoản thu nhập khác
        
        cp dc trừ=tổng chi phí-cp ko hợp lý hợp lệ
        
        37 khoản CP ko hợp lý hợp lệ
        
        lãi vay khi tiền mặt tồn ảo lớn(trong tt ko nói rõ)
        
        tiền tồn lớn sao còn đi vay
        
        góp vốn ảo hay sao
        
        vay tiền sử dụng ko đúng mục đích
        
        1 more item...
        
        lỗ đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối năm của tiền mặt
        
        lỗ đánh giá chênh lệch tỷ giá tk 112
        
        tk 141 tồn lớn quá mà ps chi phí lãi vay thì cp lãi vay cũng bị loại trừ
        
        cp tiêu hao NVL vượt định mức đối với những vật tư dc nhà nc quy định về định mức
        
        định mức cty tự xây dựng mà vượt (ko gồm những nvl nhà nc quy định định mức)-->632
        
        ko có hóa đơn chứng từ hợp lệ
        
        ko thanh toán bằng chuyển khoản từ 20tr trở lên
        
        vật tư vượt dự toán xây dựng
        
        TSCĐ ko phục vụ cho sxkd
        
        khấu hao TSCĐ vượt khung khấu hao
        
        khấu hao TSCĐ ko phục vụ cho sx kd
        
        khấu hao của xe oto chở ng dưới 9 chỗ ngồi vượt 1.6ty (ko phục vụ cho KD vận tải, khách sạn..)
        
        Khấu hao của TS tạm ngưng KD, nhưng ko nằm trong trường hợp tạm ngưng do di dời, tạm ngừng do sửa chữa.
        
        tạm thời dừng để sửa chữa, để di dời di chuyển địa điểm, để bảo trì, bảo dưỡng theo định kỳ, với thời gian dưới 12 tháng
        
        tạm thời dừng do sản xuất theo mùa vụ với thời gian dưới 09 tháng
        
        xe ko ps chi phí xăng dầu-->ko sử dụng dễ bị bắt bẻ
        
        phạt vi phạm hành chính
        
        chi phí hạch toán ko đúng kỳ
        
        hóa đơn tiếp khách T12/2020-->hạch toán vào cp năm 2021
        
        lỗ đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối năm của khoản pai thu khách hàng N131
        
        Trích lập dự phòng nợ pai thu, giảm giá HTK ko có hồ sơ, ko đúng quy định hiện hành (TT48/2019)
        
        Khoản cp lương chưa dc thanh toán trước 31/03 năm sau (nếu có trích lập dự phòng tiền lương thì khác)
        
        các khoản :phụ cấp, thưởng, phúc lợi cho ng lđ mà ko có quy chế
        
        lương của chủ Cty TNHH MTV, chủ DNTN, hoặc thù lao hội đồng thành viên, HĐQT ko trực tiếp tham gia điều hành cty
        
        GĐ thuê thì vẫn dc
        
        Chi phí chơi golf
        
        chi phí lãi vay tương ứng với phần vốn điều lệ còn góp thiếu
        
        cp lãi vay đối với những khoản vay ko pai vay từ tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế mà tương ứng phần vượt 150% lãi suất cơ bản của ngân hàng nhà nước thì bị loại
        
        vay cá nhân 20%: ls ngân hàng NN 9%,150% =13% phần vượt 150% là 6%
        
        CP quản lý nộp cho cấp trên
        
        cty con có 1 cty mẹ hàng năm pai đóng 1 khoản phí cho QL cấp trên
        
        các khoản chi mua bảo hiểm ko bắt buộc, nhưng chưa thực hiện đầy đủ bh bắt buộc
        
        cty có giao dịch liên kết thì lãi vay vượt 30% EBITDA ko dc tính vào cp tính phí tính thuế năm nay, mà dc chuyển tối đa 5 năm.
        
        EBITDA: Lợi nhuận KT trước thuế, trước lãi vay, trước khấu hao
        
        chi phí chi phạt và thu phạt hợp đồng kinh tế nó bù trừ nhau--> chi phạt ko đưa vào cp hợp lý hợp lệ--> đưa vào thu nhập khác sau khi dc bù trừ.
        
        Thu nhập khác: hơn 30 khoản
        
        1/lãi cho vay
        
        2/thu từ chênh lệch tỷ giá
        
        11/thu phạt hợp đồng kinh tế
        
        3/thu từ cổ tức
        
        12/chuyển nhượng vốn, chứng khoán
        
        4/chuyển nhượng bđs
        
        5/chuyển nhượng dự án đầu tư
        
        6/thu nhập từ quyền sử dụng ts, bản quyền...
        
        7/thu nhập từ cho thuê ts dưới mọi hình thức
        
        8/thu nhập từ chuyển nhượng ts
        
        có 711 và 811: pai bù trừ-->phần lớn hơn là 711 là thu nhập khác
        
        9/thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn
        
        10/thu nhập từ bán ngoại tệ
        
        thường những cái j ở tk 711 và 515 là thu nhập khác
        
        thường bù trừ giữa thu và chi: có thu/chi phạt hợp đồng
    - - lợi nhuận kt trước thuế đã bao tất cả thu nhập và cp rồi