Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BUỔI 21.22 - Coggle Diagram
BUỔI 21.22
Những khoản không hợp lý hợp lệ thường gặp phổ biến ngoài đời thực mà BT không có (vì không có quy định)
Lãi vay khi tiền mặt tồn ảo lớn
Lỗ do đánh giá chênh lệch tỷ giá vào thời điểm cuối năm của TM
Lỗ đánh giá chênh lệch tỷ giá khi đánh giá số dư ngoại tệ của tiền gửi NH
TK 141 tồn lớn quá mà có phát sinh CP lãi vay thì lãi vay cũng loại trừ
Chi phí tiêu hao NVL vượt định mức đối với những vật tư mà đc nhà nc quy định về định mức.
Và các khoản không nằm trong 73 khoản chi phí KO hợp lý hợp lệ
Định mức vật tư của cty bị vượt thì hạch toán vào 632 chứ không loại trừ
Không có HĐ chứng từ hợp lệ, Không thanh toán bằng chuyển khoản (chứng từ thanh toán bằng tiền mặt) với hoá đơn từ 20tr trở lên thì loại trừ
Vật tư vượt dự toán xây dựng
Khấu hao TSCĐ không phục vu cho ĐH SXKD
Khấu hao của xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi tương ứng phần nguyên giá vượt 1.6 tỷ (không phụ vụ cho hđ xskd, là xe chở người).
Khấu hao TSCĐ vượt khung khấu hao bị loại trừ. giả sử: thời gian khấu hao của otô là 6 năm, nhưng kt tính khấu hao 4 năm, thì phần giá trị khấu hao lớn hơn khi khấu hao 6 năm đó bị loại trừ
Khấu hao của TS tạm ngừng kinh doanh, nhưng không nằm trong nhg th tạm ngừng do di dời, sửa chữa thì bị loại trừ
khấu hao của TSCĐ không đạt công suất bình thường thì tính vào TK 632 và vẫn đc tính vào chi phí hợp lý hợp lệ
Phạt vi phạm hành chính loại trừ, còn vi phạm hợp đồng kinh tế có bị loại trừ
Chi phí hạch toán không đúng kì loại trừ
Lỗ do đánh giá chênh lệch ty giá của khoản phải thu khách hàng
Trích lập dự phòng nợ phải thu, giảm giá htk ko có hồ sơ, ko đúng quy định (tt48).
Khoản chi phí lương, chưa dc thanh toán trước 31/3 năm sau (Nếu có trích lập dự phòng thì khác)
Các khoản phụ cấp phúc lợi cho người lao động mà không có quy chế.
-
Lương của chủ DNTN, cty TNHH 1TV, hoặc lương HĐQT ko tham gia trức tiếp vào hoạt động SXKD
Chi phí chơi gofl (cứ có chữ GOFL là loại)
Chi phí lãi vay tương ứng với phần vốn điều lệ còn góp thiếu
Chi phí lãi vay đối với những khoản vay không phải vay từ tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế mà tương ứng phần vượt 150% lãi suất cơ bản của nhà nước thì bị loại trừ
Chi phí quản lý nộp cho cấp trên
**Các khoản chi mua BH không bắt buộc nhưng chưa thực hiên đóng đầy đủ BH bắt buộc => loại trừ.**
Cty có giao dịch liên kết thì lãi vay vượt 30% ebitda sẽ k đc tính vào chi phí tính thuế năm nay mà tính vào năm sau
-
Thuế TNDN
Đối tượng nộp thế TNDN
Là DN
Tương ứng với phần thu nhập của DN tại VN và thu nhập tại nước ngoài (xem thử họ đã nộp thuế ở nước ngoài chưa – nếu rồi thì trừ ra nhưng trừ ko quá phần thuế tương ứng nếu phải nộp ở VN).
-
-
CÔNG THỨC TÍNH
Thu nhập chịu thuế =
(Doanh thu - Chi phí được trừ)
+Các khoản Thu nhập khác
thu nhập khác có thể 515.711
-
-
-
-
TK hàng tồn kho152.153.156 có nhất thiết CTY mình phải có kho, có thủ kho hay không?
-
-
Định mức chỉ là dự tính, xuất kho phải dựa vào thực tế, kiểm kê định kỳ
-
Tiền phụ cấp thuê nhà mà chi bằng tiền mặt qua lương, (tức người lao động nhận bằng tiền mặt rồi tự chi) thì tiền thuê nhà này có bị không trừ thuế 15% hay là trù toàn bộ vào thu nhập chịu thuế khi tính TNCN
không bị không chế 15%, sẽ tính trên toàn bộ để tính thuế TNCN
Còn TH không chế 15% chỉ khi trả thay, trả hộ có nghãi cá nhân thuê ở ngoài có chứng từ đầy đủ, khoản này thực chất người lao động không nhận bằng tiền
TK 242 CCDC dưới 30tr, quy định về tg phân bổ NTN
Từ 3 năm trở xuống, thường mình chọn chẵn 12.24.36 th, không chọn lẻ, không cần phải suy nghĩ ước tính cụ thể bn tháng, chỉ nên lấy chẵn 24.36 th nếu dài hạn, còn ngắn hạn thì 6.9.12 tháng.
Chi phí sửa chữa lớn cũng thường là 242, phân bổ tối đa 36 tháng, chứ không nên cho dô TS VD sửa vp công ty
DN vay tiền NH trong khi số dư tạm ứng rất lớn, TH này rủi ro gì về thuế hay không?
-
-
-