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Planificación de efectivo: presupuestos de caja - Coggle Diagram
Planificación de efectivo: presupuestos de caja
, es un estado de las entradas y salidas de
efectivo planeadas de la empresa
Ésta lo usa para calcular sus necesidades de efectivo
a corto plazo, dedicando especial atención a la planificación de los excedentes y faltantes de caja
Pronóstico de ventas
Es la entrada clave en el proceso de la planificación financiera a corto plazo
se elabora generalmente en el departamento de marketing
se basa en un análisis de datos externos, internos o una combinación de ambos
Un pronóstico externo se basa en las relaciones observadas entre las ventas de la
empresa y ciertos indicadores económicos externos
Los pronósticos internos se basan en una encuesta, o consenso, de pronósticos de
ventas obtenidos a través de los propios canales de ventas de la empresa
Elaboración del presupuesto de caja
Sueldos y salarios
Flujo de efectivo neto, efectivo final, financiamiento y efectivo excedente
se obtiene al restar los desembolsos de efectivo de las entradas de efectivo en cada periodo
Después, sumamos el efectivo inicial y el flujo de efectivo neto de la empresa para determinar el efectivo final de cada periodo
Por último, restamos el saldo de efectivo mínimo deseado del efectivo final para calcular el financiamiento total requerido o el saldo de efectivo excedente. Si el efectivo final es menor que el saldo de efectivo mínimo, se requiere un financiamiento
Desembolsos de efectivo
o incluyen todos los desembolsos de efectivo que realiza la
empresa durante un periodo financiero específico
Entradas de efectivo
o incluyen todas las entradas de efectivo de una empresa durante un periodo financiero específico
Evaluación del presupuesto de caja
indica si se espera un faltante o un excedente de caja en los meses que abarca el pronóstico
existen dos
maneras de enfrentar la incertidumbre de este presupuesto
Una es preparar varios
presupuestos de caja, basados en los pronósticos pesimista, más probable y optimista
Una segunda manera más sofisticada de enfrentar la incertidumbre del presupuesto de caja es la simulación
estados financieros proforma
la planificación de utilidades se basa en los conceptos de acumulación para proyectar la
utilidad y la posición financiera general de la empresa
los estados financieros del año anterior
el pronóstico de ventas del año siguiente
son estados de resultados y balances generales proyectados o de pronóstico