Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

THỦ TỤC KIỂM TOÁN TIỀN LƯƠNG, BẢO HIỂM - Coggle Diagram

- - - - Xác suất xảy ra rủi ro
      - Mức độ ảnh hưởng khi xảy ra rủi ro
    - - Rủi ro về xác đinh mức lương
        
        Rủi ro cao nhất
        
        Hậu quả lớn nhất
      - Rủi ro về tính lương
      - Rủi ro về chi trả lương
      - Rủi ro về ghi nhận và báo cáo quy trình tiền lương
  - - - Tính thường xuyên
      - Độ tin cậy
    - - Thanh toán kê khai
      - CHấm công tại tổ đội sản xuất
    - - Phê chuẩn
      - quyết định lương, thưởng, thêm h
  - - - Phát hiện biến động bất thường
      - Thu thập bằng chứng, xác định phạm vị kiểm tra chi tiết
      - Tính đến
        
        Số lao động trong kỳ
        
        Khối lương CV
        
        Sản phẩm hoàn thành
        
        Định mức trả lương các kỳ
    - - Định tính hợp lý về cơ cấu chi phí
      - Phải tính đến
        
        Điều kiện thực tế trong HĐ SXKD
        
        Biến động NVL, khấu hao
    - - Phát hiện sai sót
      - Sự biến động
    - - Kiểm tra tiền lương khống
      - Kiểm soát việc phân bổ chi phí tiền lương
      - Kiểm tra số dư các tài khoản
        
        Tài khoản 334
        
        Tài khoản 338
        
        SS số dư tài khảon chi tiết 3384, 3382, 3383 với tài liệu bảng tính
        
        Đối chiếu số liệu bảng kê khai - phiếu chi tiền
        
        Thời hạn tính với thời hạn thanh quyết toán
        
        Tài khoản liên quan đến tiền lương: 641, 627, 622...
- - - - Phân tích đánh giá tổng quát
      - PP cân đối
      - PP kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ và số dư tài khoản
  - - - CHính sách tiền lương
      - Trách nhiệm các phòng ban
      - Nghiệp vụ phê duyệt
      - Ghi sổ kế toán
      - Tiếp cận hệ thống sổ sách
    - - Rủi ro về xác định mức lương
        
        chọn bảng tình lương 1 kỳ tính toán về mặt số học
        
        chọn ngẫu nhiên 1 NV kiểm tra tính đầy đủ về hồ sơ
        
        SS mực lương, bực lương, cá khaonr khấu trừ giữa sổ nhân sự và bảng tính lương
      - Rủi ro về tính lương
        
        Biền động ít lấy 1 tháng X 12 => lương cả năm của DN
        
        DN biến động lớn
        
        Tính lương TB của 1 NV
        
        Khảo sát tiền lương khống
        
        Nhân viên khống
        
        Phhiếu chi lương với bảng chấm công
        
        chọn NV đã thôi việc kiểm tra chính sách
        
        Số h, khối lượng công việc hoặc lao vụ hoàn thành khống
      - Rủi ro về chi trả lương
        
        SS tên trên phiếu chi, séc đã chi với bảng chấm công
        
        Chữ ký phê chuẩn hoặc chữ ký tắt mặt sau
      - Rủi ro về ghi nhận và báo cáo về quy trình nhân sự tiền lương
        
        Tính nhất quán hạch toán chi phí trong các kỳ kế toán với cá BP chịu phí
        
        Kiểm tra sơ đồ hạch toán tiền lương
        
        Khảo sát các khoản trích theo lương
        
        kết quả kiểm toán tiền lương=> các quỹ BHXH, BHYT...
        
        ĐC biên bản của cơ quan bảo hiểm
  - - - hệ thống KSNB HĐ tốt => khảo sát chi tiết số dư giảm bớt
      - Mục tiêu các thử nghiệm cơ bản
        
        KT các khoản tính dồn về lương và trích theo lương đánh giá đúng hay không
        
        Các nghiệp vụ có được ghi nhận và thanh toán đùng kỳ hạn hay ko
      - Tài khoản 334
        
        Thợi hạn và độ tin cậy số dư tài khoản
        
        Tính nhất quán giữa các kỳ kế toán
        
        Tính toán lại các khoản tiền liên quan đã dc ghi sổ và cộng dồn
        
        Xem xét ại chứng từ và tài liệu đính kèm
      - Tài khoản 338
        
        SS số dư trên các tài khoản chi tiết và bảng trích BHXH, BHYT, BHTN
        
        đối chiếu với các khaonr chi bằng tiền đã chi trên phiếu chi
      - Tài khoản CP liên quan ( 622, 627, 641..)
- - - - Các vấn đề rủi ro mà KT nội bộ chú ý
      - Bộc lộ,phát sinh yếu kém trong HT KSNB
      - Các phát hiện nghiêm trọng cần có sự xem xét xử lý
    - - Báo cáo từng cuộc kiểm toán
      - Báo cáo KTNB hàng năm