Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Buổi 16,17 - Coggle Diagram

- - - - theo thông tư 68, Dkien ủy quyền quyết toán: có thu nhập duy nhất 1 nơi trong năm,có HĐ 3 tháng trở nên hoặc có thu nhập vãng lai ở nơi khác mà nơi khác đã khấu trừ 10% và TN bình quân ko vượt quá 10 trieu
      - tick ủy quyền qtoan thì bản thân đc giảm trừ 12thang, còn ko tick thì cứ thực tế như bảng lương, gsu trong trường hợp cty đã cung cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN, thì ko đc ủy quyền quyết toán nữa. vậy phảiđảm bảo chưa cung cấp chứng từ khấu trừ thuế hoặc mìnhđã thu hồi chứng từ khấu từ thuế mớiủy quyền quyết toán đc
      - nhớ làm giấyủy quyền qtoan. Tính lũy tiến từng phần và lũy tiến toàn phần tùy vào HĐLĐ, HĐLĐ trên 3 tháng thì tính thuế lũy tiền từng phần, còn HDLĐ dưới 3 tháng thì tính thuế lũy tiến toàn phần (đối với cá nhân cư trú: 10%, còn cá nhân ko cư trú là 20%)
    - - . Giao dịch liên kết: DN Việt Nam luôn luôn lỗ, còn DN nc họ mang lại về nc họ=> chuyển giá, nó là 1 phần của gd liên kết
      - Giao dịch liên kết để thuế tránh trường hợp trốn doanh thu, kê khai cao chi phí. Dữ liệu giao dịch liên kết cơ quan thuế ko công khai
    - - Thu nhập chịu thuế: Khoản hỗ trợ của người sử dụng lao động cho lao động nữ có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn đang nuôi con nhỏ=> vì nếu cho vào khoản phụ cấp ko tính thuế TNCN thì ko có căn cứ
      - TN từ chuyển nhượng vốn
        
        1 phần là chuyển nhượng vốn góp: trong cty TNHH, cty hợp danh
        
        2 là chuyển nhượng chứng khoản: trong cty CP
        
        Chuyển nhượng vốn góp kê khai tờ khai mẫu 04-CNV
      - Theo pháp luật thuế TNCN, phần tăng them của giá trị vốn góp cá nhân nhận được khi giải thế DN=> Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn
      - khoản thu nhập nào là thu nhập được miễn thuế TNCN: Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở trong trường hợp người chuyện nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam. Nhà nước thu hời về khoản thu nhập này: Khi chuyển nhượng BĐS kết thúc ngay tại vp công chứng, người mua phải nộp thuế TNCN, người bán ko nói là lô đất duy nhất
      - Cá nhân là đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp đã được tổ chức trả thu nhập khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì: Không quyết toán thuế đối với phần thu nhập này
      - Cá nhân cư trú là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam nhưng rước khi xuất cảnh chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế thì có được uỷ quyền cho:Cơ quan chi trả thu nhập quyết toán thuế TNCN, Cho tổ chức, cá nhân khác. Cá nhân là người nc ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh, trường hợp cá nhân chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế thì thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức cá nhân khác quyết toán thuế theo quy định với qtoan thuế đối với cá nhân
      - Cá nhân thuộc diện trực tiếp khai thuế đối với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán thì thời hạn nộp hồ sơ: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày hợp đồng có hiệu lực
    - - Theo pháp luật thuế bảo vệ môi trường, thuế bảo vệ môi trường phải nộp được tính theo công thức => Bằng (=) Số lượng đơn vị hóa tỉnh thuế nhân (x) với Mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóa
      - Phí bảo vệ môi trường thường thấy trên hđ nước, xăng dầu
        Ngành tài nguyên khai thác tài nguyên khoáng sản,=>phí bảo vệ môi trường
    - - Kiểm tra DN xem làm phần này có đúng ko, có gian lận hay ko, sai xót: sai do chuyên môn, do hiểu biết, còn gian lần cố tình làm gian dối
        
        Phân tích, so sánh: so sánh số dư HTK cùng kỳ năm nay và cùng kỳ năm trước cùng thời điểm, thường là thời điểm 31/12 năm nay và 31/12 năm trước tìm ra sự biến động. Nếu có những biến động lớn thì mình xem thử chính sách của công ty như thế nào? Ví dụ như kế hoạch về mua hàng của cty, chính sách kinh doanh..: mua hàng hóa số dư hàng hóa liên quan đến nhập xuất. Nhập thì liên quan đến nhu cầu về sản xuất, về kinh doanh, xuất liên quan đến doanh thu, bán hàng. Nếu như chính sách mình tìm hiểu qua tính chất đặc thù của công ty, trong giai đoạn này mà nó ko cho thấy được mua hàng nhiều hoặc là doanh thu bán ít đi=> hàng tồn nhiều thì mình cần đi sâu vào xem xét, mở rộng kiểm tra chi tiết
        
        Đối chiếu số dư trên bảng tổng hợp nhập xuất tồn với số dư trên bảng cân đối phát sinh có khớp nhau ko
        
        Kết xuất bảng tổng hợp nhập xuất tồn cả năm xem thử mặt hàng nào tồn đọng lâu ko phát sinh hay ko=> xem lại check lại vì sao lại tồn đọng lâu như vậy? nếu có tồn đọng lâu xem so ko bán đc hàng hay do sai xót: ví dụ ngày trước mua hóa đơn, những vật tư này ko biết xuất ra để làm j=> cơ quan thuế phát hiện ra cty mua hóa đơn khống chi phí, thứ 2 có thể là cty trốn doanh thu nên hàng hóa ko xuất bán. Còn hàng tồn do ko bán được thì xem thử do thực sự cty ko bán được hay do j, xem thử đã trích dự phòng giảm giá hàng tồn kho cho những mặt hàng này hay chưa. Nếu trích lập dự phòng thì tham khảo TT 48. Giá trị trích lập = giá trị gốc – giá trị thuần có thể thực hiện được của mặt hàng đó
        Giá trị thuần có thể thực hiện được = gián bán ước tính – các chi phí bán ước tính
        
        HTK có âm kho hay ko?=> rà soát tổng hợp nhập xuất tồn
        
        kiểm toán chứng kiến kiểm kê, bên thuế đc kiểm kê
        
        so sánh số dư HTK so với sức chứa kho=> có bất hợp lý hay ko
        
        Giả sử: ktra doanh nghiệp sx: sx lien quan đến sp dở dang, ktra công tác tính giá thành, xem thử NVL xuất kho theo ngtac nào, có định mức hay ko?nếu có định mức và phần vượt định mức có được hạch toán vào giá vốn theo qđ hay ko? Phần vượt định mức có tính vào CP hợp lý, hợp lệ hay ko?phần vượt định mức ko tính vào CP hợp lý hợp lệ chỉ đối với những vật tư được nhà nước quy định định mức, mà vượt định mức quy định mới loại trừ. Xem TT96
        
        về hóa đơn chứng từ: phải kiểm tra chứng từ, tìm tất cả nghiệp vụ Nợ 152,153,156 xem có hđ chứng từ ko, có hđ hợp lệ hay ko, chứng từ in ra từ pm ktoan là chứng từ:
        Bộ chứng từ đầu vào: phiếu nhập, kiểm tra từng chứng từ 1.