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Gli effetti economici dell'imposizione - Coggle Diagram
Gli effetti economici dell'imposizione
EFFETTI MACROECONOMICI: RIGUARDANO LA PRESSIONE TRIBUTARIA NEL SUO INSIEME
modificazione della domanda aggregata: contrazione o espansione consumi e investimenti
modificazioni del livello generale dei prezzi: posso combattere inflazione da domanda o generare inflazione da costi
modificazione dell’offerta di fattori produttivi: un’eccessiva pressione incide negativamente sul risparmio
modificazioni nella distribuzione del reddito nazionale, cioè spostamenti di ricchezza tra classi, zone e settori produttivi
modificazione nell’impiego delle risorse, e spostamento di fattori produttivi dal settore privato al settore pubblico
EFFETTI MICROECONOMICI: RIGUARDANO LE SINGOLE IMPOSTE
continua a svolgere la sua attività, ma si sottrae al pagamento con mezzi illeciti (evasione) o senza volare formalmente la legge (elusione)
modifica la sua attività riducendo la produzione, il consumo o gli affari del settore tassato (rimozione negativa) oppure cercando di aumentare il proprio reddito per fronteggiare il maggior peso dell’imposizione (rimozione positiva)
paga l’imposta, ma ne scarica il peso su altri soggetti attraverso una modificazione del prezzo dei beni tassati (traslazione, ammortamento, diffusione).
EFFETTO ANNUNCIO
QUANDO LA REAZIONE DEL CONTRIBUENTE SI MANIFESTA ANCOR PRIMA DELL’INASPRIMENTO/INTRODUZIONE DELL’IMPOSTA.
CI POSSONO ESSERE DISTORSIONI SUL MERCATO
L’EVASIONE CONSISTE NELLA VIOLAZIONE DELL’OBBLIGAZIONE TRIBUTARIA MEDIANTE L’OCCULTAMENTO:
TOTALE (EVASORE TOTALE): NON PRESENTA AGLI UFFICI FISCALI LE COMUNICAZIONI O DICHIARAZIONI CUI È TENUTO
PARZIALE (EVASORE PARZIALE): RIVELA SOLO UNA PARTE DELLA MATERIA IMPONIBILE
CONSEGUENZE ECONOMICHE
RIDUCE IL GETTITO DELLE IMPOSTE
DISTORCE L’EQUA RIPARTIZIONE DEL CARICO TRIBUTARIO, E NEL LUNGO PERIODO UN AUMENTO DELLA PRESSIONE FISCALE SUI CONTRIBUENTI CHE NON EVADONO
ALTERA LA CONCORRENZA PERCHÉ GLI IMPRENDITORI CHE EVADONO POSSONO PRATICARE PREZZI PIÙ COMPETITIVI
CONSEGUENZE GIURIDICHE
SANZIONI PENALI NEI CASI PIÙ GRAVI
SANZIONI AMMINISTRATIVE NEI CASI MENO GRAVI
NB L’EVASIONE SI PUÒ RIDURRE SE I SISTEMI DI ACCERTAMENTO FUNZIONANO IN MODO EFFICIENTE
L’ELUSIONE SI CONFIGURA QUANDO IL CONTRIBUENTE COMPIE OPERAZIONI O ATTI CHE, PUR ESSENDO LECITI, NON HANNO IN SÉ ALCUNA GIUSTIFICAZIONE ECONOMICA E HANNO IL SOLO SCOPO DI AGGIRARE (ELUDERE) OBBLIGHI O DIVIETI PREVISTI DALLE LEGGI FISCALI IN MODO DA OTTENERE UN’INDEBITA RIDUZIONE DEL CARICO TRIBUTARIO.
CONSEGUENZE ECONOMICHE
Riduce il gettito delle imposte
Distorce l’equa ripartizione del carico tributario, e nel lungo periodo un aumento della pressione fiscale sui contribuenti che non evadono
Altera la concorrenza perché gli imprenditori che evadono possono praticare prezzi più competitivi
LA RIMOZIONE
RIMOZIONE NEGATIVA Quando il contribuente rinuncia a svolgere l’attività oggetto dell’imposta.
RIMOZIONE POSITIVA (O ELISIONE): Quando il contribuente aumenta la propria attività produttiva per compensare con un maggior reddito il peso dell’imposta.
La traslazione si configura quando il contribuente che ha pagato l’imposta ne trasferisce l’onere economico su altri soggetti mediante un aumento del prezzo del bene o del servizio a cui l’imposta si riferisce.
Soggetti:
PERCOSSO contribuente di diritto, cioè il soggetto colpito dall’imposta
INCISO contribuente di fatto, cioè colui che subisce l’incidenza economica
Modalità:
TRASLAZIONE IN AVANTI l’imposta si sposta dal percosso all’inciso (iva)
TRASLAZIONE INDIETRO l’imposta provoca una contrazione della domanda e la conseguente diminuzione del prezzo da parte del venditore che rimane inciso
TRASLAZIONE LATERALE (o obliqua) quando i produttori disinvestono i loro capitali dal settore colpito dall’imposta ad altri settori
L’AMMORTAMENTO DELL’IMPOSTA
Quando l’imposta colpisce il reddito di un bene patrimoniale, il valore di mercato del bene si riduce. Si verifica quando il bene viene venduto.Il valore del bene colpito dall’imposta si riduce proporzionalmente all’imposta stessa
LA DIFFUSIONE DELL’IMPOSTA: Gli effetti economici dell’imposta non rimangono circoscritti
al settore a cui l’imposta si riferisce. Modificandosi, per effetto dell’imposta, il prezzo di un prodotto, vi saranno delle ripercussioni nel consumo e nella produzione di altri beni, e ciò provoca una modificazione della domanda e dell’offerta in questi settori, con conseguente mutamento dei prezzi.
GLI EFFETTI ECONOMICI DEI DIVERSI TIPI DI IMPOSTA: Anche sotto il profilo economico, come dal punto di vista dell’equità e della semplicità, i vari tipi di imposta presentano notevoli differenze.
La conoscenza degli effetti economici delle imposte è fondamentale per l’impostazione di un sistema tributario, per evitare squilibri e agevolare il conseguimento degli obiettivi di politica economica.
GLI EFFETTI ECONOMICI DEI DIVERSI TIPI DI IMPOSTA
Le imposte personali hanno effetti sull’andamento della domanda complessiva.
Le imposte progressive sono strumento per politiche di redistribuzione; una progressività accentuata può dare luogo a rimozione negativa e ostacolare la formazione del risparmio.
Le imposte generali sono neutre e sono strumento per manovre globali.