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capitolo 4: EFFETTI ECONOMICI DELL'IMPOSIZIONE - Coggle Diagram
capitolo 4: EFFETTI ECONOMICI DELL'IMPOSIZIONE
MACROECONOMICI
sono determinati dalla pressione fiscale
si riferiscono all'equilibrio economico generale
EVASIONE
occultamento dell'imponibile
totale
parziale
conseguenze
economiche
distorsione ripartizione carico tributario
alterazioni della concorrenza
giuridiche
sanzioni amministrative
sanzioni penali
ELUSIONE
atti e operazioni di per sé leciti
privi di giustificazione economica
diretti ad aggirare obblighi e divieti
finalizzati a ottenere indebiti vantaggi fiscali
RIMOZIONE
negativa
rinuncia a svolgere l'attività tassata
riduzione
del gettito tributario
della produzione nel settore colpito
positiva
incremento dell'attività per compensare l'onere dell'imposta
TRASLAZIONE
fasi
percussione (contribuente di diritto)
incidenza (contribuente di fatto)
presupposti
beni o servizi destinati allo scambio
modificabilità del prezzo
regime di concorrenza
riduzione dell'offerta nel settore colpito
aumento del prezzo
fattori da considerare
mobilità dei capitali
elasticità della domada
andamento dei costi
regime di monopolio
non trasferibilità dell'imposta sul profitto
trasferibilità dell'imposta sulla quantità
regimi intermedi
concorrenza imperfetta
maggiore complessità di analisi
AMMORTAMENTO
imposizione sul reddito di un bene
riduzione del rendimento effettivo del bene
riduzione del valore del bene
riduzione del prezzo del bene in caso di vendita
l'onere dell'imposta incide sul venditore
DIFFUSIONE
modificazione della domanda, dell'offerta e dei prezzi nel settore colpito
modificazione della domanda, dell'offerta e dei prezzi in settori collegati
propagazione degli effetti ad altri settori
EFFETTI ECONOMICI
imposte dirette
personali e progressive
non si verifica traslazione, effetti sulla domanda globale, effetti negativi sul risparmio
reali
effetti sui prezzi e sui compensi, trattamenti differenziati
imposte indirette
effetti sui prezzi, possibili effetti inflazionistici
imposte generali
neutralità, effetti sulla domanda globale
imposte speciali
trattamenti differenziati, incentivi e disincentivi specifici
MICROECONOMICI
sono determinati dalle singole imposte
si riferiscono al settore tassato e ai settori collegati
derivano dalle reazioni dei contribuenti
evasione, elusione
rimozione(positiva o negativa)
traslazione, ammortamento, diffusione