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租稅制度 ch14, 對商品課稅 - Coggle Diagram
租稅制度 ch14
稅的種類
單位稅 unit tax：對出售的每單位商品課徵固定金額的稅
課單位稅的話，圖中Demand & Supply curve往左移
單位稅的歸宿，和對生產者或消費者課稅無關，而是跟供給和需求彈性有關
舉例而言，供給若是perfect inelastic(垂直)，則生產者負擔所有稅額
若是perfect elastic(水平)，則消費者負擔所有稅額
從價稅 ad valorem tax：對價格課徵某固定比例的稅 ex:加值型營業稅Value-added tax
圖中，demand & supply curve 的左移就不會是水平線
(因為下降是按照比例)
又有分：內含稅 tax-inclusive，消費者所付出價格的%
外加稅 tax-exclusive：生產者收到價格的% ex:VAT
從價稅的歸宿一樣取決於彈性
對生產要素課稅
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資本稅：
由於現在各經濟體是開放的，如果對資金供給者課徵資本稅，他們可以把錢移到其他的國家，所以對於政府對於資金所有者的課稅能力有限。
逐底競爭 Race to the bottom：經濟全球化的世界裡，各國政府為了吸引外來投資，往往競相降低工資、勞動條件、環境保護標準，以減輕投資者的經濟負擔、極大化其商業利潤
土增稅減半 Halving of land-value increment tax：
目的：刺激土地和房屋市場的交易
是否有用：因為土地是perfect inelastic，所以price下降，實際上交易量並沒有上升。
資本化：對土地課的那些稅，會被包在某項資產價格內的過程就稱為資本化。
→ 白話文：我知道從現在開始土地會有5%的稅，所以我在購買土地的時候會先把這個成本算進去，也就是我會用比較低的價格去購買土地，而價格下跌的部分就等於是「當時的地主負擔全部的稅額」
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歸宿視稅收如何配置而定
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差異性租稅歸宿 differential tax incidence：在固定的政府支出下，以一種稅替代另一種稅，比較其經濟效果之差異的分析方法。通常都會以「定額稅 lump sum tax」作為比較基礎
租稅的特質
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如何衡量累進稅率的程度：
- 當所得增加而平均稅率的增加幅度越大，則稱為越劇具進性 v1=[(T1/I1)-(T0/I0)] / (I1-I0)
- 稅收相對於所得彈性越高，則越具累進性
v2=[(T1-T0)/T0] / [(I1-I0)/I0]
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均衡模型
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部分均衡模型 Partial Equilibrium：針對單一市場進行分析
優點：簡單
缺點：忽略對其他市場的回饋效果，導致對於租稅歸宿沒有全面了解，且對於生產者並未著墨太多
ex: 香菸稅稅率變高，對香菸需求減少之下，對菸草的需求也降低，使得農夫去種棉花，棉花供給上升，價格下跌，使得棉花的農夫最終也負擔了香煙稅
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