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Técnicas auditoría forense - Coggle Diagram
Técnicas auditoría forense
Técnicas según el departamento de justicia de los Estados Unidos
Desembolsos adulterados (pagos ilícitos en los libros)
Información de la cuenta corriente:
Recopilar la información del registro contable y desembolsos
Documentación de apoyo de las ventas de mercaderías o prestación de servicios:
Facturas, u otros comprobantes originales.
Libros y registros:
rastrear las operaciones por la cadena transaccional de las operaciones.
La información más importante es la externa o proporcionada por el banco.
Empleados ficticios
Consiste en poner el nombre de un empleado ficticio en el rol o planilla de pagos al cual se le emiten periódicamente los cheques por sus remuneraciones.
Sobre-facturación
Pagos ilícitos pueden ser aumentados a pagos legítimos de servicios y bienes a terceros.
El descubrimiento de transacciones según el punto de pago o de recibo.
Por lo general, si el fraude es “En los Libros”, el mejor lugar para comenzar la investigación es desde el punto del pago. Si el fraude es “Fuera de los Libros”, es mejor iniciar la investigación desde el sospechoso o punto de recibo.
Tretas fuera de libros.
Tales tretas se detectan por medio de una investigación muy completa efectuada por auditores tenaces, los cuales utilizarán informantes y testigos de terceros y mantendrán un amplio enfoque buscando indicios en lugares fuero de lo ordinario.
Técnicas del ILACIF
Técnicas de Verificación Ocular
Observación
Revisión Selectiva
Comparación
Rastreo
Técnicas de Verificación Verbal
Indagación
Técnicas de Verificación Escrita
Confirmación
Conciliación
Análisis
Técnicas de Verificación Documental
Comprobación
Computación
Técnicas de Verificación Física
Inspección
Técnicas de la asociación de examinadores de fraude certificados
Línea de denuncia anónima y Confidencial
Agentes Policiales
Empleados y Ciudadanos
Llamadas Anónimas
Evaluación de Comportamiento Ético
Test de Integridad y Honestidad
Análisis de Estrés de la Voz
Capacitación
Auditorías Periódicas
Revisión de Control Interno
Código de Ética
Compra misteriosa o Mistery Shopping
Contratar a una Persona encubierta
Uso de Redes Sociales en la Investigación de Fraudes