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TÉCNICAS DE AUDITORÍA FORENSE - Coggle Diagram
TÉCNICAS DE AUDITORÍA FORENSE
TÉCNICAS DE ILACIF
A continuación se presenta la clasificación de las técnicas forenses según el Instituto Latinoamericano de Ciencias Fiscalizadoras (ILACIF), actualmente llamada Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS):
Técnicas de Verificación Ocular:
Comparación:
Comparar elementos de gestión de la entidad.
Observación:
Es la técnica más usada por su utilidad, esta en todas las fases de Auditoria.
Revisión Selectiva:
Es una revisión ocular rápida, en las áreas de volumen u otras circunstancias, de datos normalmente escritos.
Rastreo:
Seguir una operación de un punto a otro; es común investigar operaciones o transacciones respectivas y típicas de cada clase o grupo, con en fin de que su procesos sean normales.
Técnicas de Verificación Verbal:
Indagación:
Averiguar o examinar sobre un hecho de forma verbal o por conversaciones, de donde se puede obtener información valiosa
Técnicas de Indagación Escrita:
Análisis:
Examinación minuciosa de elementos frutos de hallazgos, se aplica con frecuencia a las cuentas de mayor, para verificar y determinar su composición
Conciliación:
Establecer una relación exacta de concordancia entre dos conceptos interrelacionados, muy adecuado en el área de contabilidad y sus documentos contables.
Confirmación:
Consiste en cerciorase por lo general la autenticidad de activos, pasivos, operaciones, etc., mediante la afirmación escrita de una persona o institución
Confirmación Directa:
Cuando en la solicitud de confirmación se suministran datos a ser certificados.
Confirmación Indirecta
: Cuando no se suministra dato alguno al confirmante y se solicita proporcione al auditor los datos de sus propias fuentes.
Confirmación Positiva:
Ratificación de conformidad con los datos que se desea corroborar.
Confirmación Negativa:
Solo si existe una disconformidad con los datos que se desea corroborar.
Técnicas de Verificación Física
:
Inspección:
Es un examen físico y ocular de algo para determinar su autenticidad y existencia, es un de las técnicas de eficaces por su diligencia en la detección de fraudes o hechos ilícitos.
TÉCNICAS SEGÚN EL DEPARTAMENTO DE JUSTICIA DE LOS ESTADOS UNIDOS
El Departamento de Justicia de los Estados Unidos tiene una división especial denominada “Sección de Crimen Computacional y Propiedad Intelectual”.
Esta división desarrolló un modelo de análisis forense informático basándose en aportes intelectuales de una gran cantidad de funcionarios que laboraban en ese momento en agencias federales y que estaban especializadas y dedicadas a la informática forense
Esta investigación dio como aporte principal las tres fases que este organismo establece como la base principal del análisis forense y son:
1. Preparación y Extracción
: En esta fase los investigadores se dan a la tarea de estudiar si las pruebas o evidencias encontradas en un delito investigado, tienen el valor probatorio suficiente para ser presentado antes una autoridad judicial.
Una de las primeras actividades a realizar por los analistas forenses es verificar que las herramientas, tanto software como hardware, funcionen sin complicaciones.
Los analistas deben realizar la copia o clonación de cada una de las evidencias y deben verificar igualmente la integridad de las mismas después de la clonación.
El paso siguiente es extraer la información, organizarla y responder inquietudes mismas del delito, en atención a lo analizado. Todo esta información se registra en un documento denominado “Información Extraída”.
2. Identificación:
En esta fase los analistas informáticos forenses validan nuevamente la identificación de cada evidencia registrada en el documento “Información Extraída”
Durante esta validación se identifica su tipo y se establece si la misma es vital para la investigación, para el esclarecimiento de los hechos y si se puede presentar como elemento probatorio frente a una instancia judicial.
Ya para finalizar, el analista realiza un informe técnico con las conclusiones pertinentes, los cuales la entidad que está al frente de la investigación determinará si es suficiente con lo conseguido hasta ese momento o si es necesario ahondar más en la investigación
3. Análisis:
Luego de analizadas todas las evidencias y encontrados muchos datos importantes para resolver el caso, se detallan en un documento que se le entrega a la entidad que lleva el caso.
Estos datos deben responder los interrogantes básicos en cualquier investigación, además de justificar cada dato encontrado, cada evidencia analizada y el aporte probatorio frente a una instancia judicial.Y al final todos estos hallazgos se detallan en un documento denominado “Análisis de Resultados”.
Reporte final.
En esta fase los analistas forenses entregan un documento completo y detallado con todos sus resultados, para que sean presentados ante una instancia judicial con toda la validez probatoria necesaria
Además este modelo estableció las especificaciones básicas en la investigación forense,las cuales son:
Emplear métodos científicos.
Recolectar y Preservar
Validar
Identificar
Analizar e Interpretar
Registrar, Documentar y Presentar.
TÉCNICAS DE LA ASOCIACIÓN DE EXAMINADORES DE FRAUDE CERTIFICADOS
La Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE) es la principal y mayor organización antifraude en el mundo
Es una organización cuyo objetivo es servir a la comunidad a través de la expansión del conocimiento y la educación continua en temas vinculados a la prevención, detección, investigación y disuasión de fraudes y el combate a la corrupción.
La Asociación de Examinadores de Fraude Certificados ACFE considera que las principales técnicas para la prevención del fraude son las siguientes:
Línea de denuncia anónima o confidencial
Evaluación de comportamiento ético
Capacitación
Auditorias periódicas
Revisión de control interno
Código de ética
