Pengendalian dan Sistem Informasi Akuntansi
Pengendalian Internal, proses yang dijalankan untuk menyediakan jaminan memadai bahwa tujuan tujuan pengendalian berikut telah tercapai
fungsi
Pengendalian Detektif
Pengendalian Korektif
Pengendalian Preventif
menjadi 2 kategori
4 kaitan untuk membantu manajemen menyelesaikan konflik antara kreativitas dan pengendalian
Pengendalian aplikasi
Pengendalian umum
Sistem batas
Sistem pengendalian diagnostik
Sistem kepercayaan
Sistem pengendalian interaktif
Kerangka Pengendalian
Lingkungan internal
Penetapan tujuan
Penilaian resiko dan respon resiko
Pengawasan
aktivitas pengendalia
informasi dan komunikasi
Kerangka Pengendalian Internal COSO
Kerangka Manajemen Resiko Perusahaan COSO
Kerangka cobit
Komitmen terhadap intergritas, nilai-nilai etis, dan kompetensi
Pengawasan pengendalian internal oleh dewan direksi
Filosofi manajem, gaya pengoperasian, dan selera resiko
Struktur Organisasi
Metode penetapan wewenang dan tanggung jawab
standar sumber daya manusia yang menarik, mengembangkan, dan mempertahankan individu yang kompeten
Pengaruh eksternal
Tujuan Operasi
Tujuan pelaporan
Tujuan strategis
Tujuan kepatuhan
Identifikasi kejadian
manajemen dapat merespon resiko
click to edit
resiko diidentifikasiskan
Resiko residual
Risiko bawaan
mengurangi
menerima
membagikan
menghindari
memeperkirakan kemungkin dan dampak
mengidentifikasi pengendalian
mengimplementasikan pengendalian atau menerima, membagi atau menghindari resiko
memperkirakan biaya dan manfaat
otorisasi transaksi dan aktivitas yang layak
pemisahan tugas
pengembangan proyek dan pengendalian akusisi(perolehan
mengubah pengendalian manajemen
pengamanan aset, catatan, dan data
pengecekan kinerja yang independen
menggunakan sistem akuntansi pertanggung jawaban
implementasi pengawasan yang efektif
menjalankan evaluasi pengendalian internal
mengawasi aktivitas sistem
melacak perangkat luak dan perangkat yang dibeli
menjalankan audit berkala
menentukan efektivitas biaya/manfaat
mempekerjakan petugas keamanan komputer danchief compliance officer
menyewa spesialis forensik
memasang perangkat lunak deteksi penipuan
pelatihan
pengelolaan para pegawai yang tidak puas
mengompensasi, mengevaluasi, dan mempromosikan
pemberhentian
Perekrutan
liburan dan rotasi tugas
perjanjianjian kerahasian dan asuransi iktan kesetiaan
menuntut dan memenjarakan pelaku
pemisahan tugas akuntansi
pemisahan tugas sistem
mendesain menggunakan dokumen serta catatan
tinjauan analitis
rekonsiliasi catatan-catatan yang dikelola secara indpenden
tinjauan tingkat atas
akuntansi double entry
Tinjauan independen
perbandingan terhadapa kuantitas aktual dengan jumlah catatan