Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
PENGENDALIAN DAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI - Coggle Diagram
PENGENDALIAN DAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
Ikhtisar Konsep Pengendalian (Internal)
Proses bagian integral dari aktivitas manajemen
Kategori
Umum
Memastikan lingkungan stabil
Aplikasi
Mengoreksi kesalahan transaksi
Kaitan Pengendalian Membantu Manajemen
Sistem Kepercayaan
Cara perusahaan menciptakan nilai
Sistem Batas
Membantu pegawai bertindak etis
Sistem Pengendalian Diagnostik
Membandingkan perkembangan anggaran
Sistem Pengendalian Interaktif
Memfokuskan pada isu strategi utama
Fungsi
Detektif
Menemukan Masalah
Korektif
Memperbaiki Masalah
Preventif
Mencegah Masalah
Kerangka Pengendalian
Kerangka Pengendalian Internal
Mengendalikan aktivitas bisnis
Kerangka Manajemen Resiko
Proses manajemen mengatur strategi untuk mencapai tujuan
Dibentuk untuk menciptakan nilai
Manajemen memutuskan seberapa banyak ketidakpastian untuk menciptakan nilai
Ketidakpastian menghasilkan resiko
Ketidakpastian menghasilkan peluang
Menciptakan dan mempertahankan nilai
Kerangka Cobit
Menggabungkan standar pengendalian dari banyak sumber
Domain
Deliver, Servise, Support (DSS)
Monitor, Evaluate, Assess (MEA)
Build, AAcquire, Implement (BAI)
Align, plan, dan organize (APO)
Prinsip
Memenuhi keperluan pemangku kepentingan
Mencakup Perusahaan dari ujung ke ujung
Mengajukan kerangka terintegrasi dan tunggal
Memungkinkan pendekatan holistik
Memisahkan tata kelola manajemen
Kerangka Manajemen Risiko Vs Pengendalian Internal
Pengendalian bersifat fleksibel dan relevan dengan tujuan
Lingkungan Interna
l
Mempengaruhi organisasi menetapkan strategi dan tujuannya
Pengawasan pengendalian internal oleh dewan direksi
Struktur Organisasi
hubungan pengarahan
organisasi berdasar industri, lini produk, lokasi atau jaringan
alokasi tanggung jawab
sentralisasi/desentralisasi wewenang
organisasi dan garis wewenang
ukuran dan jenis aktivitas
Metode penetapan wewenang dan tanggung jawab
Komitmen terhadap integritas, nilai etis, kompetens
i
Standar SDM yang menarik, mengembangkan, mempertahankan individu yang kompeten
Pengelolaan pegawai yang tidak puas
Pemberhentian
Liburan dan Rotasi tugas
Pelatihan
Mengompensasi, Mengevaluasi, dan Mepromosikan
Perjanjian kerahasiaan dan asuransi ikatan kesetiaan
Perekrutan
Menuntut dan memenjarakan pelaku
Pengaruh eksternal
Persyaratan yang diajukan oleh bursa efek
Filosofi manajemen, Gaya pengoperasian, Selera risiko
apa manajemen memanipulasi ukuran kinerja?
apa manajemen menekan pegawai untuk mencapai hasil?
apa manajemen menilai resiko/manfaat sebelum bertindak?
Pengawasan
Menjalankan Audit Berkala
Audit keamanan eksternal, internal, dan jaringan dapat mengawasi risiko dan mendeteksi kesalahan
Mempekerjakan Petugas Kemanan Komputer
Melacak perangkat lunak dan perangkat bergerak yang dibeli
Yang dilacak berupa perangkat, siapa yang memiliki, dll
Menyewa Spesialis Forensik
Menemukan, mendokumentasi bukti komputer
Mengawasi Aktivitas Sistem
Teknologi pegawai untuk bekerja=teknologi perusahaan
Email komputer perusahaan bisa dibaca personel pengawas
Pegawai tidak boleh menggunakan tekonologi untuk berkontribusi dengan lingkungan kerja yang bermusuhan
Memasang Perangkat Lunak Deteksi Penipuan
Menggunakan Sistem Akuntansi Pertanggungjawaban
Meliputi anggaran, kuota,biaya standar, dll
Implementasi Pengawasan yang Efektif
Melatih, mendampingi, mengawasi kinerja karyawan
Menjalankan Evaluasi Pengendalian Internal
Menggunakan evaluasi penilaian diri
Mengimplementasikan Hotline Penipuan
Cara untuk menyelesaikan konflik dan mematuhi hukum
Penetapan Tujuan
Tujuan Operasi
Efektivitas dan efisiensi operasi
Tujuan Pelaporan
Memastikan laporan perusahaan
Tujuan Strategis
sasaran tingkat tinggi, sejajar dengan misi
Tujuan Kepatuhan
Mematuhi hukum dan peraturan
I
nformasi dan Komunikasi
Mengomunikasikan informasi secara internal
Mendapat informasi yang berkualitas tinggi untuk pengendalian internal
Mengomunikasikan pengendalian internal ke pihak eksternal
Identifikasi Kejadian
Peristiwa yang berasal dari sumber internal dan eksternal yang mempengaruhi pencapaian tujuan
Aktivitas Pengendalian
Otorisasi transaksi dan aktivitas yang tepat
Otorisasi Khusus
Otorisasi Umum
Pemisahan tugas
Akuntansi
Otorisasi
Pencatatan
Penyimpanan
Sistem
Manajemen Perubahan
Pengguna
Manajemen Keamanan
Analisis Sistem
Manajemen Jaringan
Pemrograman
Administrator Sistem
Operasi Komputer
Perpustakaan Sistem Informasi
Pengendalian Data
Pengembangan proyek dan pengendalian akuisisi
Rencana Pengembangan Proyek
Jadwal Pengolahan Data
Rencana Induk Strategis
Pengukuran Kinerja Sistem
Komite Pengarah
Tinjauan Pasca Implementasi
Mengubah pengendalian manajemen
Mendesain dan menggunakan dokumen dan catatan
Pengamanan aset, catatan, dan data
Menciptakan kebijakan yang tepat
Memelihara catatan akurat seluruh aset
Membatasi akses terhadap aset
Melindungi catatan dan dokumen
Pengecekan kinerja yang independen
Rekonsiliasi catatan dikelola secara independen
Perbandingan terhadap kualitas aktual dengan jumlah dicatat
Tinjauan Analitis
Pemeriksaan hubungan set-set data yang berbeda
Akuntansi double entry
debit=kredit
Tinjauan tingkat atas
Kinerja periode sebelumnya
Kinerja Pesaing
Kinerja yang direncanakan
Tinjauan Independen
Penilaian dan Respon Risiko
Kategori
Bawaan
Tanpa adanya pengendalian internal
Residual
Risiko yang tersisa
Cara Merespons
Menerima
Membagikan
Mengurangi
Menghindari
Strategi
Menentukan efektivitas biaya/manfaat
Mengidentifikasi pengendalian
Memperkirakan kemungkinan dan dampak
Mwngimplemetasikan pengendalian
Memperkirakan biaya dan manfaat