Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Derecho Tributario Aduanero - Coggle Diagram
Derecho Tributario Aduanero
Características
: Se destacan 5 premisas importantes
Recaudar los tributos aduaneros: Tributos que se determinan por los operadores con base en una autoclasificación, autovaloración y autoliquidación.
Convenios Internacionales: Se estructura en torno a premisas internacionales, objetivas y racionales
Convenio de Kyoto
Sistema Armonizado
Códigos de Valor de la Organización Mundial de Comercio
Tratados de Libre Comercio
Operaciones de comercio exterior: Registra todo tipo de relaciones mercantiles, no solo importaciones y exportaciones, sino subcontrataciones, arrendamientos, consignaciones, comodatos, etc.
Operadores habilitados legalmente: Es decir, deben ser personas, empresas o sociedades dedicadas y registradas ante la aduana, a las operaciones de comercio internacional.
Controlar indirectamente el cumplimiento de los requisitos adicionales de paso de algunas mercancías
Ramas
Derecho Tributario Aduanero Sustantivo o Material
Regula todo lo relacionado con la obligación tributaria aduanera desde su nacimiento hasta su extinción
Es el conjunto de normas que definen cómo, cuándo, quién, en que situación de tiempo y espacio y en que momento tiene que cumplirse la obligación del tributo
Derecho Tributario Aduanero Administrativo
Normas legales y reglamentarias reguladoras de los deberes administrativos y las recíprocas facultades de los órganos administrativos facultados para el control y la recaudación de los tributos
Regula la actividad administrativa necesaria para tutelar y asegurar el crédito tributario
Derecho Penal Tributario Aduanero
Se encarga de las infracciones tributarias constitutivas de delitos, tales como el fraude aduanero y el contrabando.
Derecho Tributario Aduanero Procesal
Conjunto de normas que regulan los procedimientos a través de los cuales se dirimen las controversias y contiendas tributarias
Derecho Tributario Aduanero Internacional
Se constituye por aquellas normas emanadas de tratados y convenios internacionales que obligan a los países contratantes o adherentes y que tienen relación con el comercio internacional
Fuentes
El derecho tributario aduanero mexicano, responde a 2 tipos de fuentes
De las fuentes internas
Leyes de los Impuestos Generales de Importación y Exportación
Código Fiscal de la Federación
Ley Aduanera
Reglamento de la Ley Aduanera
Ley de la Metrología y normalización
Ley de Comercio Exterior
Reglamentación del artículo 131 de la CPEUM
Reglamento de la Ley de Comercio Exterior
La CPEUM
Artículos 29, 31 fracción IV, artículos 32, 49 y 73 fracciones VIII, XIX y XX, artículo 89 fracción XIII, artículo 117 fracciones IV, V, VI y VIII, artículo 118 fracción I y 131.
Ley del Impuesto Sobre la Renta
Ley sobre el Impuesto al Valor Agregado
Ley sobre los Impuestos Especiales
Ley Federal de Derechos
Reglamento Interior de la SHCP
Reglas Generales de la SHCP
Manual de Procedimientos de Operación Aduanera
Resoluciones Misceláneas de Carácter Fiscal General
De las fuentes internacionales
Código Antidumping de la OMC
Código de Obstáculos Técnicos al Comercio Internacional
Convenio sobre el Consejo de Cooperación Aduanera y Convenios de Kyoto
El Tratado de Montevideo
Convenio Internacional sobre el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías
El Tratado de Libre Comercio de América del Norte
Código de Conducta Internacional de la OMS sobre Valoración Aduanera
Otros tratados internacionales de los que México forme parte
La Organización Mundial del Comercio (OMC)
El derecho tributario, como disciplina jurídica autónoma, se crea y desarrolla a partir de las siguientes fuentes
Jurisprudencias
Doctrina
Reglamentos
Principios Generales del Derecho
Leyes
La Costumbre
Tratados y Convenios Internacionales
Disposiciones Constitucionales
Categorias
Interpretación Tributaria
Las leyes tributarias no tienen características de excepción, por lo cual todos los medios de interpretación son lícitos y admisibles
Obligación Tributaria
Obligaciones de dar que crean un vínculo entre el sujeto activo y el sujeto pasivo, son autónomas y nacen al acaecer el hecho generador
Vigencia de la Ley en el tiempo y en el espacio
El inicio y cesación de la vigencia de las leyes y sus problemas intertemporales
Seudoretroactividad
ultraactividad
Retroactividad
El lugar donde se aplica la ley y hasta donde se aplica
Hecho generador y su Devengo
"Presupuesto establecido por la ley para tipificar el tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación
Principios Constitucionales
Nullum tributum sine lege
nullum crimen, nulla poena, sine lege
Igualdad ante la Ley
Señalamiento del tipo, denominación, valor, peso y ley de la moneda de curso legal del país
Establecimiento de sistema de pesos y medidas
Establecimiento y modificaciones de la división política y/o administrativa del país
Sujeto Pasivo
Fuentes del Derecho
Convenios Internacionales
Leyes y actos con fuerza de Ley
Disposiciones constitucionales
Reglamentos y disposiciones de carácter general establecidos por los órganos administrativos facultados al efecto
Base imponible
Base de cálculo necesaria para obtener el monto del tributo
Extinción de la obligación tributaria
Compensación
Prescripción
Pago
Confusión
El represivo y contencioso tributario
Integrantes del Equipo
Luis Mauricio Bojórquez Zetina
Sara Abigail Sáenz Arceo
María Guadalupe Ricoy García
Luvick Manaye León Luciano
Alan Novelo Borges
Bibliografía
Witker Velázquez, Jorge Alberto. (1999). Derecho Tributario Aduanero. México: Universidad Nacional Autónoma de México.
Consultado en:
http://ru.juridicas.unam.mx:80/xmlui/handle/123456789/9192