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MANUAL DE AUDITORIA - Coggle Diagram

- - - - Pruebas de control
      - Pruebas sustantivas
    - - Considerar la naturaleza y el alcance de los procedimientos de auditoría, la misma que dependerá de la evaluación preliminar del sistema de control interno desarrollado en la etapa de planificación.
      - • Diseñar procedimientos de auditorías efectivas y eficientes.
      - • Realizar las pruebas. Aplicar los procedimientos de auditoría en las diferentes fuentes de información identificadas en el recorrido de las transacciones presupuestarias y financieras.
      - • Identificar las deficiencias de control interno, deficiencias significativas y detección de fraude.
    - - Después de haber culminado con la planificación de auditoría y haber definido la estrategia de auditoría a aplicar, se pone en
        práctica el programa de auditoría elaborado, respecto a la entidad a auditar
    - - Independientemente al nivel de detalle y preparación del memorando de planificación
  - - - Inspección
        
        Observación
    - - Relevamiento
        
        Comprobación
        
        Rastreo
        
        Revisión selectiva
        
        Repetición
    - - Indagación
        
        Entrevista
        
        Encuesta
        
        Cuestionario
        
        Declaración
        
        Confirmación
    - - Análisis
        
        Conciliación
        
        Tabulación
        
        Cálculo
        
        Comparación
- - - - Finalidad de la evidencia de auditoría
        
        • Otorga una seguridad razonable al proceso de auditoría.
        • Obtener información, documentación que respalden las conclusiones del auditor sobre los rubros de los estados
        presupuestarios y financieros.
        • Fundamenta la opinión del auditor.
      - Tipos de evidencia
        
        • Evidencia física.
        • Evidencia documental.
        • Evidencia testimonial.
        • Evidencia analítica.
      - Relaciones de la evidencia con las aseveraciones de auditoría
        
        • Existencia: Los activos, pasivos y el patrimonio neto existen por aplicación de los recursos presupuestarios.
        • Derechos y obligaciones: La entidad posee o controla los derechos de los activos y los pasivos son obligaciones de
        la entidad.
        • Integridad: Se han registrado todos los activos, pasivos, instrumentos de patrimonio neto, ingresos y gastos presupuestarios y otros eventos y transacciones que tenían que registrarse.
        • Valuación e imputación: Los activos, pasivos y el patrimonio neto figuran en los estados financieros por importes
        apropiados y cualquier ajuste de valuación o imputación resultante ha sido apropiadamente registrado.
        • Ocurrencia: Las transacciones y eventos registrados han ocurrido y corresponden a la entidad, de acuerdo con sus
        atribuciones legales, y utilización de sus recursos presupuestarios.
        • Exactitud: Las cantidades y otros datos relativos a las transacciones y eventos se han registrado apropiadamente.
        • Corte: Las transacciones y los eventos se han registrado en el periodo correcto.
        • Clasificación y comprensibilidad: Las transacciones y los eventos se han registrado en las cuentas apropiadas.
      - Seguridad razonable y evidencia de auditoría
        
        La seguridad razonable se logra cuando el auditor ha obtenido evidencia suficiente y apropiada para reducir el riesgo de auditoría (riesgo que el auditor exprese una opinión razonable cuando los estados presupuestarios y financieros
      - Atributos de la evidencia
        
        • Suficiencia: Es la medida de la cantidad de evidencias obtenidas y se refiere al alcance de los procedimientos de
        auditoría desarrollados.
        • Apropiada: Consiste en la medida de la calidad de las evidencias obtenidas, la cual depende del origen de la fuente y
        del aseguramiento de las aseveraciones de los estados presupuestarios y estados financieros en particular.