KIẾN THỨC KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN
BUỔI 14+15
Thủ tục kiểm
toán doanh thu
phải làm đúng
như chuẩn mực
bán hàng phải
xuất hóa đơn
hàng tồn kho
không được âm
trốn doanh thu thì bị
phạt, truy thu thuế
phạt lãi chậm nộp là 0.03%/ngày,
18%/năm, truy thu thuế là 100%
Công việc kế toán
1/xắp xếp hóa đơn chứng từ đầu vào đầu ra riêng
2/hàng tháng lập bảng kê để kk thuế gtgt, bc sdhd, tncn tạm tính, mình pai biết là kk theo tháng hay quý
3/luôn ghi nhớ những rủi ro về thuế
khách lẻ không lấy
hóa đơn cũng pai xuất
phạt thuế do trốn thuế là 1 đến 3 lần
4/ hàng tháng hạch toán đầu vào (nhớ đối chiếu tờ khai)xong rồi hạch toán đầu ra
5/nhập sao kê ngân hàng, nên có tk onl để check nghiệp vụ lạ, đối chiếu số dư 112 và số dư sao kê
6/lập bảng lương, hồ sơ lương: hợp đồng, bhxh, ....luôn chú ý về thời hạn tham gia bhxh là hợp đồng từ 1 tháng trở lên là pai tham gia bhxh , nếu ko sẽ bị bhxh truy thu nếu có chi phí lương
7/ hàng tháng chạy phân bổ 242, khấu hao tscđ, tính giá hàng tồn kho.
8/hạch toán bù trừ thuế gtgt N33311/C133
Lấy đầu ra trừ đầu vào
9/QT TNDN năm,
(đăng ký mst, ng phụ thuộc
trước 20/03 hàng năm)
B1:XĐ lợi nhuận kt
trước thuế trên kq hđkd
B2: Vào HTKK vào thuế TNDN->03-TNDN-->PHỤ LỤC 03-1A,nếu có chuyển lỗ nhập vào 03-2A
xđ kq lợi nhuận kd đúng:
bctc đúng, thuế tndn đúng
hạch toán pai đầy đủ, đúng đắn
ko thừa/thiếu các nv kế toán
cơ sở dẫn liệu
BCTC pải đúng đắn
tài sản pai hiện hữu
nghiệp vụ pai có thật
trình bày hợp lý
công bố trong bctc
sự đánh giá
kết chuyển lãi lỗ
(chưa tính ra số thuế TNDN)
B3/ Kết xuất file xml-lưu thư mục
chi phí ko hợp lý hợp lệ
nắm dc quy định
cp ko hợp lý hợp lệ
nhập các chỉ tiêu
ưu đãi nếu có
B4:đăng nhập thuedientu nộp tờ khai
10/BCTC NĂM
1/Sau khi tính đc số thuế TNDN,hạch toán vào phần mềm
2/ kết chuyển lãi/lỗ 1 lần nữa
3/tạo bctc xml
Cách 1:vào htkk để nhập thông
tin dựa trên số liệu phần mềm kt
Cách 2: tận dụng phần mềm kt-->
lập dc file xml
4/vào trang thuedientu-->nộp
5/Nộp phụ lục thuyết minh bctc
Thuế TNCN
Cách tính thuế
TNCN
Cách QT Thuế TNCN
Mỗi loại thu nhập
tính riêng(trừ những TH cùng mẫu 06)
Các khoản phụ cấp
ko tính thuế, miễn thuế
Thu nhập mà cty chi
bằng tiền hoặc ko bằng tiền
mà ng lđ nhận dc đều
chịu thuế TNCN
cty xây nhà cho nhân
viên ở
cho nhân viên đi du lịch
cơm ca 730k/tháng
phụ cấp 1 lần chuyển
vùng công tác
tiền học phí cho con ng nc ngoài
học từ phổ thổng trở xuống tại vn
lương làm tăng thêm giờ so
với mức bình thường
Nguyên tắc kế toán
Nguyên tắc cơ sở dồn tích
Nguyên tắc hoạt
động liên tục
Nguyên tắc giá gốc
Nguyên tắc nhất quán
Nguyên Tắc phù hợp
Nguyên tắc thận trọng
Nguyên tắc trọng yếu
mua hàng giá hóa đơn bao nhiu
hạch toán giá như vậy
có thể bị vi phạm
nếu nguyên tắc thận trọng
lên ngôi
HTK hồi mua 10tr,nhưng bây jo giảm
giá giá trị thuần có thể thực hiện dc<10tr->pai trích lập dự phòng
giảm giá HTK--> Gía trị trích lập là 2tr,còn lại 8tr dựa trên NT thận trọng mình đánh giá lại HTK, ko dc đánh giá tăng giá trị lên >10tr mà chỉ dc đánh giá hàng hóa thấp hơn (NT giá gốc và thận trọng)
mua lô đất 10ty sau 3 năm
là 15ty nhưng trên sổ mình vẫn pai 10ty
ko đánh giá quá cao,
chắc ăn lợi ích của TS
mình đang có
những cái nợ pai trả mình
pai ghi nhận thật chắc chắn
chi phí có dấu hiệu
thì pai ghi nhận
dthu chưa chắc chắn
thì chưa ghi nhận
nợ pai trả ko dc đánh giá thấp hơn
đánh giá tiền và các khoản pai thu
theo tỷ giá mua
đánh giá các khoản pai trả
theo tỷ giá bán
kế toán có nhiều chính sách
mà mình có thể lựa chọn
khấu hao có nhìu khung khấu hao
nhưng đã chọn 1 mức thì pai nhất quán
nên thống nhất chính sách
để có thể so sánh dc
đọc bctc sẽ nắm dc tình hình và
phân tích chìu ngang ,dọc,
năm nay so với năm ngoái..... dc
quan trọng, cốt yếu
ảnh hưởng tới quyết định đầu tư
của chủ doanh nghiệp, ngân hàng...
dựa vào thời điểm phát sinh
ko dựa vào thời điêm thực thu/chi
dthu có ghi nhận đầy đủ,
dthu có bị khai khống ko
đối chiếu chỉ tiêu dthu
trên tờ khai và ps có tk dthu trên
sổ cai
phân tích so sánh dthu cùng kỳ
phân tích tỷ lệ lãi
gộp theo từng mặt hàng
hàng tồn kho tồn ảo ko?
tỉ lệ lãi gộp=(dthu-giá vốn)/dthu
trốn dthu khách lẻ, ko xuất
hóa đơn,trốn giá vốn
đối chiếu dthu trên sổ sách kt
với phần mềm bán hàng khớp ko?
các giấy tờ liên quan tới dthu
đăng ký lưu trú(khách sạn)
chi phí quảng cáo: chi phí cao,
dthu giảm
hạch toán tỷ giá đối với dthu xuất khẩu đúng ko?
pai là tỷ giá mua, nếu tỷ giá bán là hạch toán sai
check lại thuế suất thuế GTGT có đúng ko?
chính sách thuế ưu đãi áp dụng đúng ko?
xem tỷ giá trên mạng theo ngày
quy trình tập hợp chi phí,
kết chuyển giá vốn lĩnh
vực nhà hàng, khách
sạn, khu vui chơi giải trí
CP Lương
chi phí chung
CP NVL
xuất kho bộ phận nhà hàng
N621/C152(KHO/XUẤT KHO)
số liệu xuất kho dựa vào kết quả kiểm kê
suy ra lượng xuất kho
hạch toán hàng tháng
N622/C334,3383,3384,3382....
Bộ phận bếp, nhà hàng, dịch vụ...
N627/C214,242
cuối tháng KẾT CHUYỂN VỀ 154
NÊN TẠO TK Cấp 2 (1541)
kết chuyển vào 632
Mã hàng tồn
kho âm
Nguyên nhân
bán hóa đơn
sai mã hàng
hàng về trước hóa đơn về sau
âm thời điểm thôi
nên nhập theo biên bản giao
nhận trước ngày xuất
hóa đơn đầu ra
ko có hàng mà
vẫn xuất bán
xử lý
vẫn hạch toán mua
hàng nhưng ko có hóa đơn
mua 1 cá nhân nào đó ko
có hđ(chú ý các trường hợp
dc lập bảng kê)
hàng tồn kho ko bị âm
phần giá vốn loại ra khỏi CP
dc trừ khi tính thuế TNDN
VÌ hạch tăng chi phí
và giảm trừ chi phí
giải quyết bài toán
âm kho, bán hóa đơn, thuế
TNDN ko thay đổi