Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Buổi 16 va 17 - Coggle Diagram
Buổi 16 va 17
Thủ tục kiểm toán TSCĐ
- Đối chiếu số liệu TSCĐ trên bảng khấu hao và biên bản kiểm kê có khớp?
- Kiểm tra số liệu nguyên giá, khấu hao lũy kế trên bảng phân bổ khấu hao và SD TSCĐ, khấu hao trên bảng CĐPS cùng 1 thời điểm có khớp?
- Kiểm tra nguyên giá tập hợp có đúng hay không? NGUYÊN GIÁ CÓ ĐẢM BẢO TỪ 30TRĐ TRỞ LÊN HAY KHÔNG?
-
-
- Nhìn bảng phân bổ khấu hao, năm khấu hao có phù hợp TT45? Các TS cùng loại chọn thời gian khấu hao có thống nhất? xe ôtô dưới 9 chỗ ngồi có nguyên giá trên 1,6 tỷ thì VAT tương ứng phần vượt 1,6 tỷ có bị loại khi tính TGTGT được khấu trừ?
- Khấu hao đối với TSCĐ không phục vụ HĐSXKD không tính vào CP hợp lý, hợp lệ
- Xem thử TSCĐ không đạt công suất thì phần khấu hao tương ứng với phần không đạt công suất có hạch toán đúng vào 632?
- Xem thử TK CP có hạch toán đúng?
-
Thủ tục kiểm toán HTK
- So sánh SD HTK cùng thời điểm năm nay so với năm trước
-
-
- Đối chiếu SD bảng tổng hợp NXT với SD bảng CĐPS
- Kết xuất bảng tổng hợp NXT xem thử có mặt hàng nào tồn đọng lâu không phát sinh hay không? Nếu có, kiểm tra xem tại sao tồn đọng lâu
-
-
- HTK có bị âm kho hay không? Nếu có tim hiểu lý do bằng cách rà soát toàn bộ NXT
- So sánh SD HTK so với sức chứa của kho có bất hợp lý?
- Kiểm tra công tác tính giá thành, xem thử NVL xuất kho theo ngtắc nào? có định mức hay không? Phần vượt có tính vào giá vốn theo quy định hay không? => Phần vượt không tính vào CP hợp lý hợp lệ chỉ đối với vật tư mà NN quy định định mức (TT96)
- Kiểm tra hóa đơn, chứng từ: về nguyên tắc mua hàng phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ: tìm tất cả NV phát sinh nợ 152, 153, 156 xem thử có hóa đơn đầy đủ và hợp lệ không?
-
Giao dịch liên kết
-
-
Kê khai GDLK là để cơ quan thuế quản lý, còn việc GDLK có bị ấn định thuế hay không là do trốn doanh thu, hoặc tăng chi phí quá mức
-
Thuế TNCN
-
TN từ tiền lương, tiền công thi thuế suất lũy tiến từng phần hay toàn phần không phụ thuộc vào việc ủy quyền quyết toán hay không mà phụ thuộc vào HĐLĐ
Cá nhân cư trú
-
HĐLĐ< 3tháng, hoặc không có HĐLĐ: lũy tiến toàn phần, 10%
-