Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
I/ Quy Trình Kiểm Toán Hàng Tồn kho, THỦ TỤC KIÊM TOÁN DOANH THU, THỦ TỤC…
I/ Quy Trình Kiểm Toán Hàng Tồn kho
1/ Kiêm trả DN làm phần này có đúng không, có gian lận không ( có thể đúng về mặt sổ sách nhưng có gian lân, có sai sót). Sai sót do chuyên môn, Gian lận do cố tình làm gian dố
B1: Phân tích so sánh số dư Hàng tồn kho cùng kỳ năm năm và năm trước
Nếu biến động -- > Chính sách về mua hàng, liên quan đến nhập xuất.
Nhập liên quan đến sản xuất, kinh doanh
Xuất liên quan đến Doanh thu bán hàng
Nếu hàng tồn kho nhiều mở rộng mẫu kiểm tra chi tiết chứng từ
Bước 2: Đối chiếu số dư NXT và số dư Bảng cân đối phát sinh có khớp nhau không
Bước 3: Kết xuất Bảng NXT cả năm xem có mặ hàng nào tồn đọng lâu hay không, Nếu có check lại ví sao tồn đọng như vậy
Nếu tồn đọng lâu tìm hiểu do không bán hàng được, hay sai sót, hay mua hoá đơn
Nếu hàng tồn kho không bán được trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho ( Theo Thông tư 48)
Bước 4: Hàng tồn kho có bị âm hay không--> Nếu âm kho vô lý --> Tìm ra lý do
Bước 5: Thực hiện chứng kiến kiểm kê ( KIỂM TOẢN). Nhưng cơ quan Thuế có quyền kiểm kê quy ngược số liệu
Bước 6: So sánh số dư Hàng tồn kho với sức chứa kho---> Bất hợp lý hay không
THỦ TỤC KIÊM TOÁN DOANH THU
Bước 1: Đối chiếu chỉ tiêu DT Trên tờ khai, phát sinh có Doanh thu sổ cái. giả sử cty có PMBH. đối chiếu doanh thu tren phần mền và sổ sách kế toán/ tờ khai liên quan đến doanh hu có khớp nhau hay không.
Bước 2: Thực hiện Thủ tục phân tích so sánh Doanh thu cùng kỳ.
Bước 3: Phân tích tỷ lệ lãi gộp mặt hàng = ( DT -GV)/ DT
Bước 4: Kiểm tra Hàng tồn kho: Tồn ảo---> Rủi ro trốn thuế. Kiểm tra hạch toán DT xuất khẩu có đúng hay không? Check Thuế suất DN á dụng có đúng hay không, chinh sách thuế đối với DN'. Check lại các hạch toán tỷ giá đối với DT xuất khẩu ( tỷ giá mua, tỷ giá bán sai)
Tủ huyệt: Tiền mặt, hàng tôn kho, công nợ để biết DN có trốn thuế hay không
THỦ TỤC KIỂM TOÁN TSCĐ
Đối chiếu số liệu trên bảng phân bổ với số liệu biên bản kiểm kê có khớp nhau không
Kiểm tra số liêu, Nguyên giá, Khấu hao, đơn giá trên Bảng khấu hao có khớp số liệu trên bảng cân đôi kế toán
Nếu chênh lệch do khi hạch toán TSCĐ nhưng quên ghi tăng, hay quên ghi giảm, Check lại NG tập hợp đầy đủ hay chưa, NG có đảm bảo 30 triệu trở lên
Tiêu chuẩn ghi nhậ TSCĐ đảm bảo hay chưa
Kiểm tra bảng phân bổ, thời gian khấu hao thục hiện thông tư 45 hay không.